Отчет аудита Фонда социальных инвестиций Молдовы, предназначенного для развития села на период 2008-2011

25-го января 2013, Счетная палата рассмотрела Отчет аудита соответствия управления финансовыми средствами Фонда социальных инвестиций Молдовы (ФСИМ), предназначенными для развития села на 2008-2011 гг., в рамках менеджмента фонда и некоторых местных публичных органов бенефициаров.

На заседании присутствовали Борис Попадюк, исполнительный директор ФСИМ, Георгий Мунтян, директор Департамента при  ФСИМ, Мария Быгу, главный бухгалтер ФСИМ.   

Исходя из представленных в Отчете аудита констатаций, в результате внедрения подпроектов социальной инфраструктуры путем обновления, реабилитации или реконструкции объектов социального назначения различных типологий (школы, детские сады, коммунитарные и общеобразовательные центры, культурные центры, дороги общего пользования, системы снабжения водой и канализацией, газовые системы и т.д.), было обеспечено направление финансовых средств бедным сельским сообществам, малым городам и группам лиц, находящимся в затруднительном положении. Таким образом, были улучшены общеобразовательные и социальные услуги, оказываемые некоторым социально уязвимым слоям, а также были созданы новые рабочие места. Проект ФСИМ содействовал внедрению Стратегии экономического роста и снижения бедности путем расширения полномочий малообеспеченных сообществ и их учреждений управлением первоочередных нужд развития.

На фоне небольшого повышения уровня менеджерской ответственности аудиторская миссия резюмирует, что бенефициары инвестиций (административно-территориальные единицы) не всегда соблюдали условия и обязанности, указанные в Операционном пособии, Соглашениях о грантах и правовых/регулирующих действующих актах. Эта неэффективная база породила:

• дисфункциональности/несоответствия в процессе внедрения подпроектов, не обеспечив соответствующую долговечность в процессе эффективного использования обновленных объектов;
• несоблюдение некоторых регламентированных процедур при осуществлении закупок работ и услуг;
• несоответствие менеджмента расходов правовым/ регламентирующим требованиям и нормам;
• необеспечение качества выполнения работ по внедрению подпроектов;
• нерегламентированное и/или неэффективное использование публичных финансовых средств; неадекватный менеджмент управления публичным имуществом;
• неудовлетворительное состояние финансово-бухгалтерского менеджмента.

Финансовый менеджмент в управлении расходами при внедрении подпроектов административно-территориальными единицами (АТЕ) не вписался в предусмотренные правовые нормы, в результате чего был допущен ряд нарушений и отклонений от регламентированных норм. Таким образом:

• В отсутствие проектной документации, разработанной и проверенной в установленном порядке, были заключены договора и выполнены работы по внедрению подпроектов в 144 АТЕ на общую сумму 125,9 млн. леев. В то же время, неиспользование соответствующим образом положений Процессуального кодекса при разработке проектной документации для заключения договоров выполнения работ создало препятствие для полной проверки объемов материалов и работ, а также их стоимости.
• Несоблюдение предусмотренных законом положений при осуществлении расходов по внедрению подпроектов обусловило необоснованные и нерегламентированные расходы, превышающие 480,0 тыс. леев.
• Необеспечение со стороны бенефициаров инвестиций (АТЕ) должного учета возведенных за счет средств ФСИМ ценностей (при внедрении подпроектов), равно как и неоказание соответствующей поддержки со стороны ФСИМ в этом смысле привели к нарушениям, что повлекло несоответствующее ведение бухгалтерского учета, неправильное отражение в учете выполненных операций; несоответствующую регистрацию основных средств и их стоимости (48,1 млн. леев); искажение данных в финансовых отчетах (55,8 млн. леев).

Система менеджмента управления публичным имуществом в ОМПУ бенефициарах инвестиций за счет средств ФСИМ не придерживалась предусмотренных законом требований, тем самым был допущен ряд недостатков и недочетов, выражающихся в:

• отсутствии соответствующего учета публичного имущества и составлении достоверных отчетов об имущественном состоянии;
• необеспечении полной регистрации права собственности;
• неопределении менеджерской ответственности по должному управлению доверенным имуществом;
• необеспечении долговечности обновленных объектов. Были допущены неэффективные и нерациональные затраты на общую сумму свыше 2,35 млн. леев для освоения некоторых объектов, которые не эксплуатируются/используются. При этом безответственная деятельность со стороны ОМПУ, а также несоответствующее сотрудничество между АТЕ и ФСИМ привели к ненадлежащему управлению публичным имуществом общей стоимостью около 130,0 млн. леев.

Несоответствия, выявленные во время данной аудиторской миссии, обусловлены некоторыми существующими в порядке организации внутреннего контроля недостатками, отсутсвием должной ответственности как со стороны ФСИМ, так и со стороны ОМПУ, а также непринятием необходимых мер по выполнению требований/рекомендаций, базирующихся на результатах контролей/аудитов, осуществленных ранее Счетной палатой.

Отчет Счетной палаты Республики Молдова будет опубликован в «Мониторул офичиал» в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. и будет опубликован на электронной страничке СПРМ. 

Государственные учреждения, подверженные публичному аудиту, должны внедрить рекомендации СПРМ в течение 6 месяцев с момента опубликования решения Пленума Счетной палаты.

Дипломы и поощрения за деятельность в 2012 году

Несоответствия, связанные с управлением государственными активами и финансовыми ресурсами, выявленные в ходе проверки в Государственном Университете Молдовы