Аудит соответствия финансового менеджмента в Национальной комиссии по финансовому рынку

Счетная палата рассмотрела 13-го июня 2014 года на публичном заседании Отчет аудита соответствия  финансового менеджмента в Национальной комиссии по финансовому рынку за 2013 бюджетный год.

Полученные аудиторские доказательства свидетельствуют, что хотя некоторые операционные процессы НКФР включают определенные внутренние контроли, которые обеспечили соблюдение нормативной базы и собственных положений при управлении и отчетности финансовых средств, другие генерируют в аудируемом периоде несоответствия. Вместе с тем, разнообразие положений законодательно-нормативных актов, одни из которых находятся в конфликте с другими и делают объектом различных интерпретаций, а также невнедрение четкой системы финансового менеджмента и контроля не позволяют выполнять в целом основные задачи субъекта, осуществляющего деятельность в публичном секторе, путем экономичности, эффективности деятельности в соответствии с законом и внутренними положениями, прозрачности информирования и отчетности, а также обеспечивать безопасность активов и пассивов, эта кумуляция ситуаций приводит к отклонениям в процессе администрирования имущества НКФР, а именно:

• отсутствие ряда положений/ограничений по формированию резервов, накапливаемых из года в год, а также и неразграничение с точностью и ограничением назначения расходов аудируемого субъекта в зависимости от публичных потребностей, развития небанковской финансовой области определили использование всех средств на содержание учреждения;
• выборочное использование ряда методологий по оплате труда, характерных для различных отраслей деятельности и учреждений/организаций с различными видами собственности и организационно-правовыми формами обусловили создание непрозрачной внутренней нормативно-регулирующей базы, отличной от национальной базы по оплате труда, что привело к формальной оценке, необоснованному повышению расходов на оплату труда, а также предоставлению неаргументированных/необоснованных надбавок к заработной плате;
• ежемесячное получение работниками НКФР, в том числе членами АС надбавок к должностному окладу за допуск к государственной тайне на постоянной основе в нарушение положений законодательно-нормативной базы, таким образом, были нерегламентировано начислены в 2013 году дополнительные надбавки на общую сумму 450,5 тыс. леев. Эта ситуация создалась в 2011 году, одновременно с переходом НКФР на финансовую автономию:
• отмечены недостатки в процессе командирования персонала в служебные командировки для выполнения функциональных обязанностей вне постоянного места работы, вместе с тем, были допущены нерегламентированные расходы в сумме 29,8 тыс. леев при выплате командировочных расходов 2 лицам, которые не являются работниками НКФР;
• процесс государственных закупок соответствует законодательным положениям с некоторыми несущественными отклонениями, которые в целом не влияют на процесс закупок, а именно: необеспечение полноты и целостности дел закупок, неполное обеспечение прозрачности и публикации процедуры закупок, отсутствие четких процедур и ответственности, ограничивающих мониторинг выполнения договоров;
• изменение статуса НКФР из ,,автономного органа центрального публичного управления" в ,,автономный публичный орган" обусловило применение ряда методологических норм, которые не характерны деятельности НКФР, а именно, неясности в процессе перевода некоторых финансовых средств, отнесенных к бюджетным счетам, на счета, используемые при самоуправлении;
• составление финансовых отчетов с отклонениями от НСБУ без исчерпывающего описания в Учетной политике, что привело к искажению финансовых ситуаций;
• неустановление в Гражданском кодексе понятия ,, автономный публичный орган" обусловило неясности в законодательно-нормативной базе, регламентирующей деятельность НКФР, в том числе в порядке организации бухгалтерского учета.

Государственные учреждения, подверженные публичному аудиту, должны внедрить рекомендации СПРМ в течение 6 месяцев с момента опубликования решения Пленума Счетной палаты.

тчет Счетной палаты Республики Молдова будет опубликован в «Мониторул офичиал» в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г., а также будет опубликован на электронной страничке СПРМ.  

Исполнение бюджетов и управление публичным имуществом в районе Анений Ной

Несоответствия, связанные с управлением государственными активами и финансовыми ресурсами, выявленные в ходе проверки в Государственном Университете Молдовы