ПОСТАНОВЛЕНИЕ № 75 от 24 ноября 2011 года по Отчету аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Хынчешть за 2010 год и управления публичным имуществом

Счетная палата, в присутствии председателя района Хынчешть г-на Гр. Кобзак, экс-председателя района Хынчешть г-на А. Кетрару, начальника Главного управления финансов г-жи В. Брага, начальника территориального управления Хынчешть Государственной канцелярии, представителя Правительства в территории г-на А. Постолаки, начальника Управления администрирования публичной собственности Агентства публичной собственности г-на М. Дорук, начальника Государственной налоговой инспекции района Хынчешть г-на А. Логина, начальника территориального Казначейства Хынчешть г-жи М. Кирицэ, главного бухгалтера Аппарата председателя района г-жи М. Бутук, начальника Территориального кадастрового органа Хынчешть ГП "Cadastru" г-на Н. Алекса, примара г.Хынчешть г-на А. Ботнарь, примара ком. Сэрата Галбенэ г-на Ш. Влас, примара с. Минджир г-на Х. Лазэр, примара с. Лэпушна г-на Г. Кирил, примара с. Чучулень г-на Г. Григораш, а также других ответственных лиц проверенных субъектов, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита бюджетов административно-территориальных единиц района Хынчешть за 2010 год и управления публичным имуществом.

Аудиторская миссия проводилась на основании положений ст.28 и ст.31 Закона №261-XVI от 05.12.2008 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, имея целью проверку: соблюдения регламентированных положений в обеспечении бюджетного процесса административно-территориальными единицами I и II уровня; соответствия расходов нормам, установленным законодательной и нормативной базой; эффективного использования публичного имущества

Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем применения аналитических процедур и осуществления тестирования по существу, с использованием различных техник и методов, таких как: изучение финансовых отчетов, бухгалтерских регистров, первичных документов; сравнительный анализ данных и финансовой информации; прямых наблюдений.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения ответственных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата

установила:

Отчет аудита бюджетов административно-территориальных единиц I и II уровня района Хынчешть за 2010 год и управления публичным имуществом отмечает наличие множества недостатков и несоответствий, допущенных при использовании публичных финансовых средств и управлении публичным имуществом, которые выражаются в следующем:

Несоответствующее планирование ОМПУ бюджетных доходов, сформированных в территории, и необеспечение полного сбора запланированных и начисленных доходов привело к упущению некоторых доходов на сумму примерно 7913,7 тыс. леев, а неэффективный менеджмент публичного имущества - к упущению некоторых доходов от аренды и приватизации жилищного фонда.
Ненадлежащий мониторинг и несоответствующее взаимодействие органов в финансово-экономической и налоговой областях определили формирование, по состоянию на 31.12.2010, налоговых и неналоговых задолженностей на общую сумму 2282,2 тыс. леев.
Несовершенная методологическая нормативная база относительно определения трансферт из вышестоящих бюджетов местным бюджетам, предназначенных для выравнивания уровня финансового обеспечения, а также отсутствие надлежаще установленного механизма по установлению нормативов расходов обусловили остаток в сумме 19,1 млн. леев, перераспределенный в целях, не предусмотренных первоначально.
Оплата труда в сумме 278,9 тыс. леев руководящего состава некоторых учреждений образования осуществлялась с отклонениями от законодательных положений.
Некоторые ОМПУ закупили работы и услуги по благоустройству территории с нарушениями законодательных положений в отношении свободной конкуренции и транспарентности, таким образом, способствуя возникновению кредиторской задолженности на сумму 1516,2 тыс. леев и нерегламентированному отражению в отчете расходов на сумму 571,0 тыс. леев.
Необеспечение эффективного финансового менеджмента относительно ассигнований на инвестиции и капитальный ремонт, а также несоблюдение действующего законодательства, связанного с этой областью, привели к ряду несоответствий и ошибок, которые выражаются в следующем: несоблюдение процедур государственных закупок; контрактация работ в сумме 493,2 тыс. леев без декларирования конфликта интересов и не предусмотренных в техническом задании работ на сумму 380,1 тыс. леев; контрактация и проведение работ в сумме 2105,2 тыс. леев в отсутствие проектов, регламентировано разработанных и проверенных; необоснованное изменение заключенных договорных элементов в сумме 223,1 тыс. леев; необеспечение удержания гарантии надлежащего выполнения в сумме 526,9 тыс. леев; отвлечение бюджетных средств на сумму 1,4 млн. леев в течение 8 месяцев, а также осуществление некоторых расходов в сумме 14504,2 тыс. леев без обеспечения их эффективности и рациональности.
При ликвидации последствий наводнений, произошедших летом 2010 года, не были своевременно утверждены процедуры и регламентирования относительно статуса пострадавшего лица, что привело к необоснованному предоставлению материальной помощи в сумме 5846,5 тыс. леев.
Отсутствие соответствующего бухгалтерского учета относительно получения и потребления продуктов питания в сумме 1747,4 тыс. леев определяет высокий риск неосуществления этих расходов.
Распределение учреждениям образования гуманитарной помощи в сумме 1837,9 тыс. леев с просроченным сроком хранения, использованной для питания детей, представляет угрозу для здоровья детей.
Нерегламентированное трудоустройство путем совмещения в проекты, финансированные за счет внешних грантов, государственных служащих, наделенных полномочиями в данной области, определило появление конфликта интересов и несоответствующее использование управляемых финансовых средств в сумме 965,6 тыс. леев.
Отсутствие адекватного учета публичного имущества обусловило искажения и отклонения между данными Государственной регистрационной палаты, бухгалтерского учета и отчетами, представляемыми Агентству публичной собственности, а также неотражение в бухгалтерском учете публичного имущества в сумме 13264,7 тыс. леев.
Неутверждение финансовых отчетов учрежденных экономических агентов и отсутствие их в ОМПУ определяет непроведение мониторинга публичного имущества, управляемого экономическими агентами, а также риск его потери.
Нерегистрация в Регистре недвижимого имущества некоторыми ОМПУ прав на здания и газовые сети, включая прилегающие земельные участки стоимостью 107990,9 тыс. леев, а также на другое недвижимое имущество, обуславливает риск его потери.
Незаключение с публичными медико-санитарными учреждениями договоров о передаче в пользование управляемого ими имущества на общую сумму 103299,1 тыс. леев и отсутствие методологии учета имущества, переданного в управление, определяет использование имущества в отсутствие прав, а также его несоответствующего учета.
Необеспечение регламентированной регистрации прав на недвижимое имущество в Регистре недвижимого имущества, отсутствие учета жилого и нежилого недвижимого имущества, а также адекватного контроля со стороны городского Совета Хынчешть и примэрии г. Хынчешть над деятельностью муниципальных предприятий привели к потере городского имущества стоимостью 569,6 тыс. леев.
Нарушение процедур по авторизации строительных работ служащими примэрии г. Хынчешть, отсутствие действий со стороны Государственной инспекции в строительстве района Хынчешть, а также проведение строительных работ со значительными нарушениями технических норм обусловило обрушение части публичной дороги в центре города Хынчешть, что привело к нанесению убытка публичной собственности на сумму примерно 11,3 млн. леев.
Выполнение проектных работ без определения источников финансирования работ по проектированию и исполнению определило иммобилизацию РС Хынчешть финансовых средств на сумму 2049,3 тыс. леев.

· Необеспечение эффективного взаимодействия между ОМПУ и Территориальным кадастровым органом Хынчешть, а также завершения работ по первичной массовой регистрации земельных участков и разграничению земельных участков, являющихся публичной собственностью, определяет отсутствие соответствующего учета земельных участков, являющихся публичной собственностью, управление ими неавторизованными лицами, потерю прав собственности на них, необложение налогом всего недвижимого имущества и т.д.

Примэрия г. Хынчешть и примэрия с. Чучулень при продаже-покупке земельных участков, являющихся местной публичной собственностью, нерегламентировано предоставили право на эшелонирование платежей в сумме 326,7 тыс. леев на период до трех лет.
Некоторые ОМПУ не обеспечили соответствующий бухгалтерский менеджмент, что привело к нерегламентированному отражению в бухгалтерском учете расходов на инвестиции и капитальный ремонт на общую сумму 3691,3 тыс. леев, других расходов в сумме 293,0 тыс. леев, а также стоимости местного имущества в сумме 3648,1 тыс. леев.

Установленные несоответствия и отклонения обусловлены низким уровнем финансовой дисциплины ответственных лиц из проверяемых субъектов, ненадлежащим соблюдением ими нормативной базы, а также неудовлетворительным внутренним контролем.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 с), ст. 34 (3) и (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008, Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита бюджетов административно-территориальных единиц I и II уровня района Хынчешть за 2010 год и управления публичным имуществом, который прилагается к настоящему постановлению.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Районному Совету Хынчешть, председателю района, местным советам и примэриям г. Хынчешть и сел/ коммун Богичень, Бозиень, Бужор, Каракуй, Кэрпинень, Чоара, Чучулень, Красноармейское, Котул Морий, Данку, Лэпушна, Мерешень, Минджир, Немцень, Обилень, Онешть, Сэрата Галбенэ для информирования, и потребовать обеспечения внедрения рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с принятием конкретных мер по устранению установленных недостатков и установлению сроков и лиц, ответственных за внедрение рекомендаций

2.2. Государственной канцелярии и Территориальному управлению Хынчешть для информирования, и потребовать обеспечения административного контроля деятельности органов местного публичного управления I и II уровня в соответствии с законодательными положениями по недопущению нарушений и недостатков, установленных в Отчете аудита;

2.3. Государственной налоговой инспекции района Хынчешть, и потребовать осуществить проверку, путем сравнения, данных из информационной системы Государственной налоговой службы с данными примэрий района Хынчешть о площадях рекламы в районе, с установлением отклонений и их причин;

2.4. Министерству финансов для информирования, и потребовать:

2.4.1. улучшения нормативно-методологической базы о расчете трансферт из вышестоящих бюджетов нижестоящим бюджетам, предназначенных для выравнивания уровня их финансового обеспечения, для установления критериев и полномочий о компетенциях местных органов по перераспределению финансовых средств для обеспечения надлежащего функционирования подведомственных учреждений;

2.4.2. разработку и утверждение методологических норм по планированию расходов на благоустройство территории и содержание местных дорог, а также нормативов финансирования соответствующих областей;

2.4.3. пересмотреть нормативную базу по предоставлению помощи лицам, пострадавших в результате стихийных бедствий для установления видов оказываемой помощи, ее размера, а также условий, которым они должны соответствовать для получения помощи и т.д.;

2.4.4. обеспечения, совместно с территориальными казначействами, выплаты платежей за товары, работы и услуги, приобретаемые органами местного публичного управления, лишь в случае документального подтверждения контрактации и их поставки, особенно за услуги по благоустройству территории;

2.4.5. пересмотреть нормативные акты с исчерпывающим установлением порядка регистрации в бухгалтерском учете публичных учреждений имущества, переданного в пользование публичным медико-санитарным учреждениям, а также порядок увеличения их стоимости на сумму инвестиций и капитального ремонта, произведенных публичными медико-санитарными учреждениями;

2.5. Министерству экономики для информирования, и потребовать обеспечить соответствующую отчетность органами местного публичного управления информации об управляемом публичном имуществе, а также соответствующей регистрации его в Регистре публичного имущества;

2.6. Генеральной прокуратуре, для рассмотрения согласно компетенциям;

2.7. Правительству для информирования, и предложить пересмотреть законодательную базу для устранения препятствий и ускорения регистрации прав на публичное имущество;

2.8. Парламентским комиссиям: по экономике, бюджету и финансам; публичной администрации и регионального развития; культуре, просвещению, науке, молодежи, спорту и масс-медиа, для информирования;

2.9. Президенту Республики Молдова, Председателю Парламента, для информирования.

3. Принять к сведению, что примэрия г. Хынчешть:

- взяла на учет основные средства в сумме 6895,4 тыс. леев, переданные в управление АО "Amen -Ver";

- зарегистрировала в бухгалтерском учете задолженность перед АО "Amen-Ver", имеющуюся по состоянию на 01.10.2011;

- заключила с АО "Amen - Ver" договора государственных закупок по благоустройству территории и общественному освещению ;

- за период август - октябрь 2011 был консолидирован котлован по ул. М.Хынку 154 и частично восстановлена публичная дорога.

4. О предпринятых мерах по выполнению пунктов 2.1.-2.5. настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.

5. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова.

[1] ОМ, 2008, № 237-240, ст.864.

[2] Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия".

Recomandări(134)
Cerințe(29)

Recomandarea: 1. Preşedintele raionului şi DGF să asigure standardizarea şi stabilirea metodelor de evaluare a bazei impozabile fundamentate, pentru elaborarea prognozei bugetare pe toate tipurile de venituri fiscale şi nefiscale şi o planificare conformă a acestora.