Счетная палата, в присутствии председателя Высшего совета Магистратуры г-на Н. Тимофти, главного бухгалтера Высшего совета Магистратуры г-жи И. Дука и начальника отдела финансов юстиции и безопасности государства Министерства финансов г-жи С. Котун, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) a) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и администрирования публичным имуществом за 2010 бюджетный год в Высшем совете магистратуры.

Аудиторская миссия проводилась в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год[2]. Цель аудита состояла в получении резонных доказательств относительно факта, что финансовый отчет Высшего совета магистратуры за 2010 год, по всем значительным аспектам, представляет реальное и верное отражение финансовой и имущественной ситуации, а использование средств, выделенных из государственного бюджета, и осуществленные финансовые операции являются правильными и соответствуют законодательным положениям.

Аудит был запланирован и проведен согласно Стандартам аудита Счетной палаты[3]. Для подтверждения констатаций, формулирования выводов и рекомендаций, а также составления аудиторских заключений, аудиторские доказательства были получены путем проведения процедур оценки риска и последующих аудиторских процедур, которые охватывали тестирование контролей и процедуры по существу. В зависимости от контекста, в рамках которого были применены аудитом, они включали различные изучения, наблюдения, подтверждения, перерасчеты, интервьюирование и др.

Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата

установила:

В результате проверенных и изложенных в Отчете аудита фактов, отмечается отсутствие релевантного финансового менеджмента и низкий уровень элементов системы внутреннего контроля, которые обусловили:

♦ Неправильную ситуацию в ведении бухгалтерского учета и искаженную финансовую отчетность по расходам и штатной численности персонала, одновременно допустив завышенное планирование бюджетных ассигнований, нерегламентированное осуществление расходов, допущение бюджетных перерасходов, несоблюдение регламентированных процедур при списании основных средств и проведении инвентаризации.

♦ Некоторые несоответствия при проведении государственных закупок, которые выражаются в низком уровне организации процедур по закупкам и несоставлении отчетности по государственным закупкам небольшой стоимости, а также неосуществлении мониторинга выполнения некоторых договоров, что обусловило необоснованное образование дебиторской задолженности на конец отчетного года.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 с), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 Счетная палата

постановляет:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичными финансовыми средствами и администрирования публичным имуществом за 2010 бюджетный год в Высшем совете магистратуры, который является составной частью настоящего постановления, и направить:

1.1. Высшему совету магистратуры, для изучения и внедрения рекомендаций аудита;

1.2. Министерству финансов, для изучения результатов аудита и принятия к сведению согласно компетенциям, оказывая методологическую помощь по аспектам бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, а также обеспечивая мониторинг планирования, с исключением завышения потребностей бюджетных ассигнований.

1.3. Парламенту, для информирования.

2. О внедрении рекомендаций аудита, а также о выполнении требований подпункта 1.1. проинформировать Счетную палату в течение 3 месяцев.

3. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 5.12.2008 г.

[1] О.М., 2008, № 237-240, ст. 864

[2] Постановление Счетной палаты № 74 от 30.12.2010 ,,Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год''.

[3] Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия.