HOTĂRÎREA nr. 32 din 2 iulie 2009 asupra Raportului auditelor regularităţii executării bugetelor raioanelor: Ungheni, Orhei, Teleneşti, Cantemir, Ştefan Vodă, Ocniţa, Glodeni şi Edineţ pe anul 2008

Curtea de Conturi, în prezenţa preşedinţilor raioanelor: Teleneşti - dl B.Burca, Orhei - dl A.Globa, Cantemir - dl A.Malaşevschi, Ocniţa - dl Iu.Russu, Glodeni - dl I.Movilă, vicepreşedintelui raionului Ungheni dna L.Guzun, viceministrului finanţelor dna N.Lupan, şefului Direcţiei bugetele unităţilor administrativ-teritoriale a Ministerului Finanţelor dna A.Cîşlaru, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere din cadrul autorităţilor administraţiei publice locale supuse autitului, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008[1], a examinat Raportul auditelor regularităţii executării bugetelor raioanelor: Ungheni, Orhei, Teleneşti, Cantemir, Ştefan Vodă, Ocniţa, Glodeni şi Edineţ pe anul 2008.

Auditele s-au efectuat în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2009, avînd drept scop obţinerea probelor de audit credibile şi rezonabile pentru susţinerea constatărilor de audit referitor la evaluarea conformităţii cu statutul şi regulamentele aplicabile a execuţiei veniturilor şi cheltuielilor bugetelor raioanelor indicate, precum şi la legalitatea gestionării patrimoniului public.

Examinînd rezultatele auditelor şi audiind explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

a constatat:

Auditele au fost planificate şi s-au efectuat în conformitate cu Standardele de Audit ale Curţii de Conturi, iar la auditarea operaţiunilor financiare a fost aplicat pragul de semnificaţie (materialitatea) stabilit.

Auditele regularităţii executării bugetelor raioanelor indicate au fost efectuate la unele autorităţi ale administraţiei publice locale, selectate reieşind din semnificaţia veniturilor şi cheltuielilor administrate şi în funcţie de riscurile identificate în cadrul auditelor, fiind verificate aspectele ce ţin de: acumulările la unele tipuri de venituri; corectitudinea şi plenitudinea alocării transferurilor unor UAT de nivelul I; cheltuielile pentru retribuirea muncii, investiţii şi reparaţii capitale, procurarea mărfurilor şi serviciilor, amenajarea teritoriului, alimentaţia copiilor; utilizarea fondurilor de rezervă ale consiliilor raionale; evidenţa patrimoniului şi conformitatea gestionării lui.

Concluzii generale de audit

În cadrul auditelor efectuate au fost constatate multiple abateri şi erori la execuţia veniturilor şi cheltuielilor bugetelor auditate, care se exprimă prin:

neîntreprinderea de către autorităţile administraţiei publice locale a măsurilor eficiente în vederea planificării, evidenţei şi încasării în cuantumul deplin şi în termenele legale a unor venituri bugetare, ceea ce determină diminuarea nejustificată a resurselor financiare ale UAT şi stabilirea incorectă a relaţiilor interbugetare de susţinere financiară a teritoriului;
efectuarea unor cheltuieli bugetare cu încălcarea prevederilor legale, ce au condiţionat pierderi ale mijloacelor publice locale, utilizarea lor neconformă şi în condiţii netransparente;
denaturarea unor cheltuieli evidenţiate la conturile de execuţie bugetară prin înregistrări eronate, neînregistrarea contravalorii patrimoniului, care au afectat realitatea situaţiilor financiare raportate de către autorităţile administraţiei publice locale.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c), art.34 alin.(3) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

hotărăşte:

1. Se aprobă Raportul auditelor regularităţii executării bugetelor raioanelor: Ungheni, Orhei, Teleneşti, Cantemir, Ştefan Vodă, Ocniţa, Glodeni şi Edineţ pe anul 2008, conform Anexei, care este parte componentă a prezentei hotărîri.

2. Se cere da la preşedinţii raioanelor Ungheni, Orhei, Teleneşti, Cantemir, Ştefan Vodă, Ocniţa, Glodeni şi Edineţ şi primarii satelor (comunelor) menţionate în prezentul Raport să examineze în şedinţele consiliilor raionale şi locale, după caz, rezultatele auditului regularităţii, cu adoptarea unor decizii privind remedierea deficienţelor constatate la execuţia bugetelor UAT de nivelul II şi, respectiv, nivelul I, şi să întreprindă măsuri întru realizarea recomandărilor expuse în Raportul auditelor, atrăgînd atenţia în mod prioritar asupra majorării şi eficientizării acumulării veniturilor proprii.

3. Se informează Ministerul Finanţelor despre rezultatele auditelor regularităţii executării bugetelor raioanelor: Ungheni, Orhei, Teleneşti, Cantemir, Ştefan Vodă, Ocniţa, Glodeni şi Edineţ pe anul 2008 şi se recomandă:

3.1.să eficientizeze controlul asupra procesului de evaluare a bugetelor UAT, luînd în consideraţie faptul diminuării de către unele UAT a veniturilor proprii, precum şi programarea unor cheltuieli nereglementare, care influenţează determinarea transferurilor de susţinere financiară a teritoriului;

3.2 să examineze cazul de majorare de către primăria or.Orhei a costului lucrărilor de consolidare a terenurilor contra alunecărilor, îndeplinite de către antreprenorul S.R.L. "DRILL" în sumă de 437,6 mii lei, cu luarea deciziei corespunzătoare.

4. Se recomandă Guvernului:

4.1. să elaboreze şi să aprobe modul de ajustare a valorii contractelor de achiziţii publice cu executare continuă, potrivit prevederilor art.69 din Legea privind achiziţiile publice[2];

4.2. să elaboreze reglementări exhaustive referitor la particularităţile muncii prin cumul pentru unele categorii de salariaţi, potrivit prevederilor art.268 din Codul muncii[3].

5. Se ia act că pe parcursul auditului:

5.1. Aparatul preşedintelui raionului Ungheni a reflectat în evidenţa contabilă obiectivele în valoare de 1291,7 mii lei; a modificat clauzele contactelor încheiate cu S.R.L. "Fintex", fiind excluse condiţiile privind modificarea preţurilor pe parcursul executării lucrărilor;

5.2. Primăria or.Ungheni a întreprins măsuri de restituire a plăţilor majorate, incluse în actele de recepţie a lucrărilor de construcţie şi reparaţii capitale în sumă totală de 37,1 mii lei;

5.3. Primăria com.Măcăreşti:

- a înregistrat în evidenţa contabilă fondurile fixe: clădirea Liceului "Elada" în valoare de 18479,9 mii lei; alte bunuri în valoare totală de 3653,3 mii lei, precum şi a estimat şi a coordonat cu donatorii valoarea bunurilor primite cu titlu gratuit;

- a majorat valoarea de bilanţ a cazangeriei gimnaziului din s.Frăsineşti cu volumul de lucrări capitale executate în anul 2008 de către S.R.L. "Instalaţii-Cvag" în sumă de 376,6 mii lei;

5.4. Aparatul preşedintelui raionului Teleneşti şi primăria or.Teleneşti au asigurat restituirea mijloacelor achitate neîntemeiat unor antreprenori în sumă totală de 65,2 mii lei, totodată ultima reflectînd în evidenţa contabilă construcţia nefinisată în valoare de 3295,9 mii lei şi ţeava în valoare de 31,5 mii lei.

6. Despre măsurile întreprinse întru executarea punctelor 2-4 din prezenta hotărîre se va informa Curtea de Conturi în termen de 6 luni de la data publicării.

7. Prezenta hotărîre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008.

[1] Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 M.O., 2008, nr.237-240, art.864.

[2] Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007.

[3] Codul muncii al Republicii Moldova nr.154-XV din 28.03.2003 (cu modificările şi completările ulterioare).

Recomandări(106)
Cerințe(12)

Recomandarea: 1. Preşedinţii raioanelor auditate să identifice şi să stabilească instrumentele de evaluare, prognozare şi încasare integrală a veniturilor proprii cuvenite bugetelor raionului.