Нарушения, выявленные в ходе проверки в АТЕ района Ниспорень (бюджет II уровня)

Счетная палата Республики Молдова (СПРМ) 13 декабря рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности, заключенный 31 декабря 2020 г., и Отчет аудита соответствия бюджетного процесса и управления государственными активами в 2020 г. административно-территориальной единице (АТЕ) район Ниспорень (бюджет II уровня).

Подлежащая аудиту административно-территориальная единица является юридическим лицом публичного права и имеет в соответствии с законом собственность, отличную от государственной и других административно-территориальных единиц. Районный бюджет финансирует 38 учреждений, из которых 33 - образовательные. Кроме того, районный совет Ниспорень является учредителем 4 субъектов.

Согласно данным баланса предприятия, на конец 2020 г. общая стоимость активов составила 276,9 млн. леев, увеличившись на 2,3 млн. леев по сравнению с началом того же года. На 2020 год районный бюджет по доходной части исполнен на сумму 177.4 млн. леев, что составляет 98.4% от объема указанных ассигнований, а по расходной части - в размере 176.8 млн. леев, или 95,3%.

Целью финансового аудита было предоставить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность районного бюджета не затронута существенным искажением из-за мошенничества или ошибки, с вынесением заключения. Согласно результатам аудита, финансовая отчетность АТЕ Ниспорень (бюджет уровня II), завершенная 31 декабря 2020 года, не дает достоверной и точной картины в соответствии с применимой концепцией подготовки финансовой отчетности, и вынесено отрицательное мнение.

Мнение определялось следующими эффектами:

• стоимость счета «Здания» была завышена на общую сумму 12 млн. леев в результате неправильного учета построенного многоквартирного дома, принадлежащего частному партнеру, на сумму 12,64 млн. леев соответствующий земельный участок на сумму 2,5 млн. леев, а также стоимость полученного в ссуду здания и его капитального ремонта на общую сумму 1,17 млн. леев;
• стоимость счета «Здания» уменьшилась на стоимость строительных работ 5 новых объектов, незаконно отправленных на баланс I уровня ATЕ в размере 1,65 млн. леев, стоимость здания, введенного в эксплуатацию в 2018 г. государственному учреждению, 1,6 млн. леев и сумма, не соответствующая счету «Особые конструкции», 1,06 млн. леев;
• стоимость счета «Передающие установки» была занижена на 7,39 млн. леев в результате непредставления отчетности о стоимости 4,7 млн. леев, относящейся к газопроводу высокого давления Чендрень-Болдун, а также 2,69 млн. леев, о которых не сообщалось со соблюдением требований счета «Капитальные вложения в незавершенное производство»;
• стоимость счета «Земля» была занижена на 13,77 млн. леев из-за непризнания земель общей площадью 6,19 га государственной собственности и земель стоимостью 5,97 млн. леев, переданных в управление государственному учреждению, незаконно исключенное из бухгалтерского учета;
• значение счета «Прочая дебиторская задолженность бюджетных учреждений» уменьшилось на общую сумму 26,36 млн. леев, в связи с регистрацией расходов финансовых средств, перечисленных в качестве финансового вклада на реализацию проекта в размере 6,96 млн. леев в 2020 г. и в 2018-2019 гг. на общую сумму 19,4 млн. леев;
• значение счета «Акции и другие формы участия в капитале внутри страны» уменьшилось на сумму 1.74 млн. леев, учитываемых за счет финансовых средств, переданных государственным медицинским учреждениям на приобретение средств защиты, медицинского оборудования и других материалов, необходимые для защиты персонала, занимающегося лечением пациентов с вирусной инфекцией COVID-19.

В контексте аудита соответствия бюджетного процесса и управления государственным имуществом в АТЕ Ниспорень (бюджет II уровня) в 2020 году Счетная палата установила некоторые отклонения и нарушения, среди которых наиболее существенные:

• недостаточное обоснование бюджетных предложений в отношении некоторых предполагаемых доходов привело к занижению и завышению оценок на 408,3 тыс. леев и 875,8 тыс. леев, соответственно;
• неспособность обеспечить надлежащий мониторинг и администрирование процесса сдачи в аренду общественного имущества, что привело к не получению дохода в размере 33 тысяч леев;
• непринятие мер, предусмотренных нормативной базой, относительно корректировки платы за обучение в музыкальной школе, что лишило районный бюджет доходов на общую сумму 207,7 тыс. леев;
• доход от платы за питание учащихся V-XII классов утверждался нерегулярно советами педагогов и родителей, хотя они должны были утверждаться районным советом;
• капитальный ремонт на сумму 805.7 тыс. леев выполнен без экспертных проектов;
• необоснованность вложения 91,8 млн. леев в объект «Модернизация и реконструкция Молодежного и спортивного центра в г. Ниспорень», в котором должна быть представлена ​​информация об ожидаемых результатах в результате реализации проекта;
• договорные обязательства по капитальным работам при отсутствии утвержденных источников финансирования - около 11 млн. леев;
• ненадлежащее использование финансовых средств для дорожной инфраструктуры на сумму около 1,6 млн. леев;
• неуказанные годовые надбавки в контракте на выполнение работ в размере 16.46 млн. леев на срок более одного года;
• несоблюдение рамок регулирующих процедур и прозрачность процесса государственных закупок обусловили нарушения, связанные с: отсутствием разработки и обновления планов государственных закупок товаров, работ и услуг; разделение сметной стоимости ремонтных работ на отдельные договоры о закупке, отсутствие учета и надзора за закупками малой стоимости и т. д.;
• капитальные ремонтные работы на сумму около 14.4 млн. леев не переданные надлежащим образом в соответствующие органы;
• необеспечение регистрации в Реестре недвижимого имущества имущественных прав на 5 построек на сумму около 4,87 млн. леев и площадь земель 0,24 га, относящихся к постройкам, а также земель, прилегающих к дорогам 63,2. км.

В контексте выявленных недостатков в ходе аудита проверяемый субъект предпринял ряд действий по устранению обнаруженных нарушений: внесение в бухгалтерский учет стоимости незаконно исключенного здания на сумму 1,6 млн. леев и стоимости здания земельный участок стоимостью 5,96 млн. леев и др. Счетная палата представила проверяемому субъекту рекомендации, которые необходимо выполнить в срок.

Вручение сертификатов государственного аудитора сотрудникам Счетной палаты

Несоответствия, связанные с управлением государственными активами и финансовыми ресурсами, выявленные в ходе проверки в Государственном Университете Молдовы