Аудиторская миссия была проведена в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год (с последующими изменениями)1, с целью проверки, во всех существенных аспектах, если консолидированная финансовая отчетность Министерства финансов представляет реальное и достоверное отражение ситуации, в соответствии с применяемой основой финансовой отчетности и, в своей совокупности, не содержит существенных искажений, аудиту был подвергнут период 2017 года.
Внешний публичный аудит был проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита: ISSAI 100 „Основополагающие принципы аудита публичного сектора”, ISSAI 200 „Основополагающие принципы аудита” и ISSAI 1000-2999 „О применении Руководящих принципов аудита”2.
1Постановление Счетной палаты №75 от 29.12.2017 „Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год”.
2Утвержденные Постановлениями Счетной палаты №60 от 11.12.2013 и №7 от 10.03.2014.
Recomandări(7)
Recomandarea: 1. Elaborarea metodologiei de consolidare a informațiilor din rapoartele financiare în sectorul public, la nivel de Org1i și Org1 (pct. 2.1., pct. 4.2.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 2. Ținându-se cont de natura contului „rezultatul financiar din anii precedenți”, se impune regândirea planului de conturi, cu introducerea conturilor „de capital”, precum și corectarea rezultatului din anii precedenți cu formulele corespunzătoare, în vederea restabilirii investițiilor statului în entitatea publică (fondul mijloacelor fixe, fondul investițional) (pct. 4.7.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Recomandarea: 3. Completarea cadrului de raportare financiară aplicabil în sectorul public cu principii ale contabilității determinate de realitatea economică, în vederea prezentării unei imagini fidele a poziției financiare și celei patrimoniale (pct. 4.1.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Recomandarea: 4. Regândirea mecanismului de evaluare/reevaluare a patrimoniului statului în baza unor criterii unice, în vederea excluderii subiectivismului la recunoașterea și raportarea la valoarea justă a acestuia (pct. 2.5., pct. 4.3.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 5. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct. 2.9.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 6. Corectarea formulei de calculare a bazei uzurabile și duratei de funcționare utilă recalculată la capitalizarea mijloacelor fixe, cu recalcularea cheltuielilor aferente uzurii și întocmirea notelor contabile de corectare (pct. 2.4.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 7. Reducerea numărului de rapoarte financiare în vederea facilitării utilizării informației financiare, precum și analiza și monitorizarea executării bugetului în aspectul Clasificației economice (pct. 4.4.).
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Cerințe(5)
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Agenția Achiziții Publice
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Inspectoratul Control Financiar de Stat
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Serviciul Vamal
Termen implementare: 28.09.2019