Счетная палата, в присутствии г-жи М. Кэрэуш, заместителя министра финансов, г-на Ил. Рэу, председателя района Кэлэраш, г-на Ю. Бобейко, начальника Главного управления финансов районного Совета Кэлэраш, г-на Н. Мельника, примара г. Кэлэраш, г-на В. Маноил, примара ком. Хыржаука, г-на И. Праскурова, примара ком. Цибирика, г-на В. Зубку, примара с. Мелешень, г-на В. Рацэ, примара ком. Сипотень, а также и других ответственных лиц аудитируемых местных публичных органов, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.[1], рассмотрела Отчет аудита формирования и использования бюджета района Кэлэраш за период 2009-2010 годов.
Аудиторская миссия проводилась в соответствии с положениями ст. 28 и ст. 31 Закона №261-XVI от 05.12.2008 г. и Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, имея целью оценить соответствие исполнения доходов и расходов бюджета района Кэлэраш, а также проверить, были ли соответствующим образом отражены в отчетности имущественные ситуации, а также управлялось соответственно публичное имущество, которое принадлежит ему на правах собственности.
Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты. Аудиторские доказательства были получены путем применения аналитических процедур и осуществления тестирования по существу, с использованием различных техник и методов, какими являются: рассмотрение финансовых отчетов, бухгалтерских регистров, первичных документов; сравнительный анализ данных и финансовых информаций; прямые наблюдения.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 с), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. Счетная палата
постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита формирования и использования бюджета района Кэлэраш за период 2009-2010 годов, приложенный к настоящему постановлению.
2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить аппарату председателя района Кэлэраш, Главному управлению финансов, Главному управлению образования, молодежи и спорта, Управлению культуры; а также и 10 примэриям, включая: г. Кэлэраш; ком. Сипотень и ком. Хыржаука; ком. Тузара; с. Мелешень; с. Пэулешть; с. Питушка; с. Цибирика; с. Вэлчинец и с.Сэсень для внедрения рекомендаций аудита, указанных в Отчете аудита, с определением конкретных действий по устранению установленных недостатков и установлением сроков и ответственных лиц за выполнение рекомендаций.
3. Обратить внимание председателя района г-на Ил. Рэу на непоследовательность, допущенную при составлении смет расходов и при принятии менеджерских решений по реализации проекта по ремонту объекта "Работы по продолжению капитального ремонта комплекса ПМСУ "Районная больница Кэлэраш". Г-ну Ил. Рэу вынести этот субъект на обсуждение на заседании районного Совета для внесения ясности по факторам, которые привели к недисциплинированности и для недопущения такой практики в будущем.
4. Проинформировать Министерство финансов об установленных нарушениях и недостатках при формировании и использовании бюджета района Кэлэраш за 2009-2010 годы для учета их при установлении межбюджетных отношений относительно расчета трансферт для финансовой поддержки района.
5. Принять к сведению, что:
- Примэрия г. Кэлэраш, совместно с МП "Жилищно-коммунальное хозяйство Кэлэраш", провела инвентаризацию имущества, являющегося местной публичной собственностью, с регламентированной его передачей в уставный капитал предприятия; восстановила в бухгалтерском учете расходы, связанные с освоением капитальных вложений на сумму 1638,6 тыс. леев.
- Районный Совет Кэлэраш, согласно Решению № 02/08 от 07.04.2011, реорганизовал Периодическое издание "Călăraşii" в Муниципальное предприятие, с утверждением устава и штатов персонала.
- Аппарат председателя района зарегистрировал в бухгалтерском учете стоимость капитального ремонта, произведенного в Районной больнице на сумму 50650,0 тыс. леев, с регламентированной передачей соответствующей суммы в уставный капитал ПМСУ "Районная больница Кэлэраш"; согласно Распоряжению председателя района № 86/1С от 29.04.2011 руководство аппарата председателя Кэлэраш вернуло сумму 16,2 тыс. леев, выплаченную нерегламентировано при оплате премий.
- Главное управление образования, молодежи и спорта увеличило балансовую стоимость вспомогательной школы на стоимость расходов, понесенных при капитальном ремонте на сумму 1112,0 тыс. леев; откорректировало данные по износу основных средств на сумму 68,0 тыс. леев; восстановило в бухгалтерском учете стоимость проектных работ на сумму 126,4 тыс. леев.
- Примэрии сел/коммун: Сипотень, Мелешень, Сэсень и Тузара восстановили в бухгалтерском учете капитальные расходы на общую сумму 2630,3 тыс. леев (в том числе Сипотень - 1448,4 тыс. леев; Мелешень - 703,8 тыс. леев; Сэсень - 174,1 тыс. леев и Тузара - 30,4 тыс. леев).
- Согласно Распоряжению временно исполняющего обязанности примара ком. Хыржаука № 35-с от 13.05.2011 главный бухгалтер г-жа Е. Боршенко уволилась с 13.05.2011.
6. О предпринятых мерах по выполнению п. 2 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.
7. Настоящее постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст. 34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 г.
[1] ОМ, 2008, № 237-240, ст.864.
Recomandări(28)
Recomandarea: 1. DGF Călăraşi să asigure o conlucrare eficientă cu UAT de nivelul întîi, în vederea prognozării şi evaluării optime a veniturilor cuvenite bugetelor locale, precum şi să elaboreze şi să implementeze proceduri de control intern care să elimine potenţialele nereguli la această componentă.
Autoritatea:DIRECŢIA GENERALĂ FINANŢE, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 2. Preşedintele raionului, în comun cu IFS şi UAT de nivelul întîi, să monitorizeze continuu procesul de colectare a impozitelor şi taxelor, pentru a nu admite creşterea restanţelor contribuabililor, precum şi să întreprindă acţiuni privind diminuarea restanţelor acumulate.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 3. Primăriile satelor/comunelor: Hirjauca, Ţibirica, Meleşeni, Săseni, Păuleşti vor întreprinde măsuri de încasare a veniturilor din gestionarea sau comercializarea patrimoniului UAT, potrivit prevederilor legale.
Autoritatea:PRIMĂRIA COM. HÎRJAUCA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 3. Primăriile satelor/comunelor: Hirjauca, Ţibirica, Meleşeni, Săseni, Păuleşti vor întreprinde măsuri de încasare a veniturilor din gestionarea sau comercializarea patrimoniului UAT, potrivit prevederilor legale.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.ŢIBIRICA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 3. Primăriile satelor/comunelor: Hirjauca, Ţibirica, Meleşeni, Săseni, Păuleşti vor întreprinde măsuri de încasare a veniturilor din gestionarea sau comercializarea patrimoniului UAT, potrivit prevederilor legale.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.MELEŞENI, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 3. Primăriile satelor/comunelor: Hirjauca, Ţibirica, Meleşeni, Săseni, Păuleşti vor întreprinde măsuri de încasare a veniturilor din gestionarea sau comercializarea patrimoniului UAT, potrivit prevederilor legale.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.SĂSENI, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 3. Primăriile satelor/comunelor: Hirjauca, Ţibirica, Meleşeni, Săseni, Păuleşti vor să întreprinde măsuri de încasare a veniturilor din gestionarea sau comercializarea patrimoniului UAT, potrivit prevederilor legale.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.PĂULEŞTI, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 4. Primăria or. Călăraşi va elabora şi va implementa mecanismul de delimitare a terenurilor proprietate publică locală, în vederea bunei administrări a acestora.
Autoritatea:PRIMĂRIA OR. CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 5. Aparatul preşedintelui va efectua controlul asupra transmiterii în arendă a patrimoniului gestionat şi încheierii contractelor de locaţiune cu toate instituţiile/organizaţiile care nu sînt finanţate de la bugetul UAT.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 6. Preşedintele raionului să asigure examinarea cazurilor de executare a cheltuielilor neasigurate cu suport financiar, să responsabilizeze managementul financiar-contabil, direcţionîndu-l spre sporirea controlului asupra cheltuielilor publice şi să determine gradul de răspundere al angajaţilor responsabili.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 7. Aparatul preşedintelui, în comun cu DGF, cu alte AAPL responsabile, să examineze cazurile de remunerare neconformă a angajaţilor, cu ajustarea acestora la prevederile legislaţiei în vigoare.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 8. Aparatul preşedintelui şi primăria or. Călăraşi să elaboreze şi să prezinte, spre aprobare, respectiv, Consiliului raional şi consiliului local un proiect de Regulament privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor fondului de rezervă, cu definirea clară a cheltuielilor care urmează a fi suportate din contul acestuia, inclusiv a unui set de criterii care definesc cheltuielile „cu caracter excepţional şi imprevizibil".
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 8. Aparatul preşedintelui şi primăria or. Călăraşi să elaboreze şi să prezinte, spre aprobare, respectiv, Consiliului raional şi consiliului local un proiect de Regulament privind modul de formare şi utilizare a mijloacelor fondului de rezervă, cu definirea clară a cheltuielilor care urmează a fi suportate din contul acestuia, inclusiv a unui set de criterii care definesc cheltuielile „cu caracter excepţional şi imprevizibil".
Autoritatea:PRIMĂRIA OR. CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 9. Aparatul preşedintelui să asigure elaborarea unor proceduri pentru monitorizarea valorificării investiţiilor şi lucrărilor de reparaţii capitale, cu examinarea cazurilor menţionate în prezentul compartiment şi cu întreprinderea măsurilor prevăzute de legislaţie faţă de persoanele care se fac vinovate de lacunele admise.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 10. Aparatul preşedintelui raionului Călăraşi, primăriile satelor/comunelor Temeleuţi, Peticeni, Tuzara să asigure respectarea procedurilor de achiziţii publice, cu stabilirea responsabilităţilor clare pentru fiecare membru al grupului de lucru, elaborarea unor politici şi proceduri scrise de evaluare adecvată a ofertelor, precum şi de monitorizare a executării contractelor.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 10. Aparatul preşedintelui raionului Călăraşi, primăriile satelor/comunelor Temeleuţi, Peticeni, Tuzara să asigure respectarea procedurilor de achiziţii publice, cu stabilirea responsabilităţilor clare pentru fiecare membru al grupului de lucru, elaborarea unor politici şi proceduri scrise de evaluare adecvată a ofertelor, precum şi de monitorizare a executării contractelor.
Autoritatea:PRIMĂRIA COM.TUZARA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 10. Aparatul preşedintelui raionului Călăraşi, primăriile satelor/comunelor Temeleuţi, Peticeni, Tuzara să asigure respectarea procedurilor de achiziţii publice, cu stabilirea responsabilităţilor clare pentru fiecare membru al grupului de lucru, elaborarea unor politici şi proceduri scrise de evaluare adecvată a ofertelor, precum şi de monitorizare a executării contractelor.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.TEMELEUȚI, CĂLĂRAȘI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 10. Aparatul preşedintelui raionului Călăraşi, primăriile satelor/comunelor Temeleuţi, Peticeni, Tuzara să asigure respectarea procedurilor de achiziţii publice, cu stabilirea responsabilităţilor clare pentru fiecare membru al grupului de lucru, elaborarea unor politici şi proceduri scrise de evaluare adecvată a ofertelor, precum şi de monitorizare a executării contractelor.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.PETICENI , CĂLĂRAȘI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 11.1. Să asigure înregistrarea în evidenţă a cheltuielilor capitale pentru obiectivele finalizate în conformitate cu reglementările stabilite, cu transmiterea regulamentară către beneficiari.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 11.2. Să stabilească proceduri clare în politica de contabilitate, care să asigure conformitatea formării cotei de participare a fondatorului în instituţiile medico-sanitare.
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 11.3. Să aducă în conformitate cu legislaţia în vigoare atribuirea bunurilor materiale şi alocarea sumelor financiare PP „Călăraşii".
Autoritatea:APARATUL PREŞEDINTELUI RAIONULUI CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 12.1. Să efectueze o inventariere integrală a patrimoniului orăşenesc transmis în administrarea întreprinderilor fondate; să întocmească acte de predare-primire a patrimoniului în gestiune.
Autoritatea:PRIMĂRIA OR. CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 12.2. Să încheie contracte de reglementare a relaţiilor dintre fondator şi administrator, precum şi privind modul şi condiţiile de remunerare a acestora.
Autoritatea:PRIMĂRIA OR. CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 13. Primăria com.Sipoteni să ia la evidenţă, conform Hotărîrii Guvernului nr.670 din 11.07.2005, de la Î.S. „CFM" fondurile fixe în sumă de 158,8 mii lei.
Autoritatea:PRIMĂRIA COM.SIPOTENI, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 14. Primăria s.Ţibirica să conformeze prevederilor legale transmiterea către Asociaţia utilizatorilor de apă Ţibirica a sistemului de aprovizionare cu apă.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.ŢIBIRICA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 15. Primăriile s.Pituşca şi s.Ţibirica să asigure înregistrarea conformă în evidenţa contabilă a valorii lucrărilor de proiect în sumă de 151,7 mii lei şi, respectiv, 42,0 mii lei.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.ŢIBIRICA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 15. Primăriile s.Pituşca şi s.Ţibirica să asigure înregistrarea conformă în evidenţa contabilă a valorii lucrărilor de proiect în sumă de 151,7 mii lei şi, respectiv, 42,0 mii lei.
Autoritatea:PRIMĂRIA S.PITUŞCA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012
Recomandarea: 16. Primarul com. Hirjauca, ţinînd cont de consecinţele grave în administrarea mijloacelor bugetare, va întreprinde măsuri în vederea consolidării serviciului financiar-contabil al primăriei.
Autoritatea:PRIMĂRIA COM. HÎRJAUCA, CĂLĂRAŞI
Termen implementare: 29.01.2012