Миссия внешнего публичного аудита была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.31 Закона №260 от 07.12.2017, в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2021 год1, а также Международными стандартами Высших органов аудита, применяемыми Счетной палатой (ISSAI 100, ISSAI 400 и ISSAI 4000)2.
Цель аудита заключалась в оценке соответствия управления публичным имуществом Государственным предприятием „Poșta Moldovei” в 2020 году по отношению к применяемым положениям нормативной базы.
Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на видео заседании, Счетная палата
УСТАНОВИЛА:
В 2020 году Государственное предприятие „Poșta Moldovei” управляло доверенным публичным имуществом в ущерб принципам надлежащего управления, не обеспечив соответствие, эффективность, прозрачность и соответствующую ответственность.
Так, в аудируемом периоде предприятие генерировало чистые убытки в сумме 35,3 млн. леев, связанные как со значительным снижением объема услуг, предоставляемого в количественном выражении, обусловленного ограничениями, налагаемыми с целью предотвращения и ослабления инфекции COVID-19, так и ненадлежащим менеджментом в области формирования тарифов.
1 Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2021 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты №62 от 10.12.2020 (с последующими изменениями).
2 Постановление Счетной палаты №2 от 24.01.2020 „О Рамках профессиональной документации INTOSAI”.
Recomandări(21)
Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit
Autoritatea:Agenția Proprietății Publice
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit
Autoritatea:Consiliul de administrație al Î.S. ,,Poșta Moldovei"
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit
Autoritatea:AGENŢIA NAŢIONALĂ PENTRU REGLEMENTARE ÎN COMUNICAŢII ELECTRONICE ŞI TEHNOLOGIA INFORMAŢIEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 1.1. să asigure aprobarea Statutului Î.S. „Poșta Moldovei”, actualizând prevederile acestuia aferente reglementării scopului, structurii și modului de funcționare a Întreprinderii (pct.4.4.1.)
Autoritatea:Agenția Proprietății Publice
Termen implementare: 07.01.2023
Data implementării: 24.01.2023
Recomandarea: 1.2. să asigure, în contractul individual de muncă al administratorului, ajustarea criteriilor de evaluare a performanțelor în corelare cu cele stabilite în Planul de afaceri al Î.S. „Poșta Moldovei” (pct.4.4.1.)
Autoritatea:Agenția Proprietății Publice
Termen implementare: 07.01.2023
Data implementării: 24.01.2023
Recomandarea: 2.1. în comun cu directorul general al Î.S. „Poșta Moldovei”, să asigure aprobarea tarifelor aferente serviciilor poștale din sfera serviciului poștal universal în conformitate cu prevederile Legii comunicațiilor poștale nr.36 din 17.03.2016 (pct.4.1.1.1.)
Autoritatea:AGENŢIA NAŢIONALĂ PENTRU REGLEMENTARE ÎN COMUNICAŢII ELECTRONICE ŞI TEHNOLOGIA INFORMAŢIEI
Termen implementare: 07.01.2023
Data implementării: 03.05.2022
Recomandarea: 3.1. să asigure examinarea, în cadrul ședințelor Consiliului de administrație, a constatărilor și concluziilor de audit expuse în prezentul Raport de audit, precum și aprobarea unui plan de acțiuni privind înlăturarea iregularităților și neajunsurilor identificate
Autoritatea:Consiliul de administrație al Î.S. ,,Poșta Moldovei"
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.1. să asigure elaborarea și realizarea unui plan de acțiuni pentru lichidarea iregularităților și neajunsurilor constatate și enunțate în prezentul Raport, inclusiv în perioadele de gestiune viitoare
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.2. să asigure implementarea în cadrul Î.S. „Poșta Moldovei” a sistemului de control intern managerial potrivit prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern, ținând cont de extinderea domeniului de aplicare a acestuia (pct.4.4.1.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.3. să asigure adoptarea cadrului regulator intern aferent stabilirii tarifelor pentru serviciile poștale în afara sferei serviciului poștal universal, cu definirea clară a mecanismelor și instrumentelor relevante stabilirii/revizuirii/ajustării acestora (pct.4.1.1.2.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.4. să asigure evaluarea, prin prisma Standardelor aplicabile de control intern în sectorul public, a procesului de achiziție de bunuri/lucrări/servicii destinate acoperirii necesităților de producere și asigurării bazei tehnico-materiale, în scopul identificării și gestionării ulterioare a lacunelor, deficiențelor și riscurilor identificate aferente acestuia (pct.4.2.3.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.5. să asigure adoptarea IFRS în cadrul Întreprinderii, precum și întocmirea și prezentarea în modul stabilit a situațiilor financiare pe anul 2021 în conformitate cu aceste standarde (pct.4.4.2.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.6. în perspectiva adoptării IFRS, prin politicile contabile adoptate, să asigure tratamentul contabil corespunzător aferent:
4.6.1. constituirii provizionului pentru datoriile Întreprinderii față de personalul încadrat privind concediile de odihnă nefolosite (pct.4.2.1.1.);
4.6.2. contabilizării subvențiilor, inclusiv a celor guvernamentale (pct.4.1.2.);
4.6.3. constituirii provizionului pentru acoperirea eventualelor cheltuieli privind realizarea obligațiilor implicite litigiilor (pct.4.2.2.);
4.6.4. constituirii provizionului pentru creanțele compromise (pct.4.1.3.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.7. să asigure, în mod responsabil, inventarierea clădirilor și terenurilor gestionate, cu contabilizarea corespunzătoare a rezultatelor acesteia, pentru a asigura gestionarea lor conformă în accepțiunea drepturilor de proprietate real deținute (pct.4.3.1.; pct.4.3.2.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.8. să asigure casarea în modul corespunzător a mijloacelor fixe, aprobată de către Consiliul de administrație al Întreprinderii în anul 2020 (pct.4.3.4.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.9. să asigure contabilizarea în modul stabilit a sistemului informațional automatizat „Trimiteri”, precum și realizarea acțiunilor de rigoare în raport cu sistemele informaționale neutilizate mai multe perioade de gestiune consecutive (pct.4.3.3.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.10. să asigure recunoașterea și contabilizarea în perioada de gestiune corespunzătoare a cheltuielilor suportate în urma pierderii procesului de judecată, cu prezentarea Declarației persoanei juridice cu privire la impozitul pe venit (forma VEN12) de corectare pe anul 2020, în modul stabilit (pct.4.2.2.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.11. să asigure corectarea în evidența contabilă a datoriilor recunoscute în modul necorespunzător, cu prezentarea Declarației persoanei juridice cu privire la impozitul pe venit (forma VEN12) de corectare pe anul 2020, în modul stabilit (pct.4.1.4.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.12. să asigure planificarea și aprobarea conformă a cheltuielilor privind retribuirea muncii cumularzilor (pct. 4.2.1.2.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
Recomandarea: 4.13. să asigure raportarea veridică către APP a patrimoniului gestionat, inclusiv în concordanță cu drepturile de proprietate deținute (pct. 4.3.5.)
Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT POŞTA MOLDOVEI
Termen implementare: 07.01.2023
