Специальные возможности
Youtube
Facebook
РаспечататьСчетная палата, в присутствии начальника Управления мониторинга и оценки политик Министерства финансов г-жи Л. Якони, председателя района Дрокия г-на А. Мариан, начальника Главного управления финансов районного Совета Дрокия г-жи И. Вица, начальника отдела культуры г-на П. Абабий, главного бухгалтера аппарата председателя района г-жи Р. Арамэ, начальника Управления развития территории г-на В. Морошану, руководствуясь ст.2 (1) и ст.4 (1) а) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г.[1], рассмотрела Отчет аудита районного бюджета Дрокия за 2010 год и управления публичным имуществом.
Аудиторская миссия проводилась на основании ст.28 и ст.31 Закона №261-XVI от 05.12.2008 г. и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год, имея целью оценку соответствия исполнения доходов и расходов районного бюджета, а также целостности и соответствующего управления публичным имуществом.
Аудит был проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2]. Аудиторские доказательства были получены путем рассмотрения отчетов об исполнении бюджета, финансовых отчетов аудитируемых субъектов, бухгалтерских регистров; проверки первичных документов, актов приема работ, связанных с освоением инвестиций и капитального ремонта; анализа показателей и некоторых существенных данных; прямых наблюдений, а также изучения объяснений ответственных лиц аудитируемых субъектов. Были проанализированы решения районного Совета, распоряжения председателя района, решения руководителей подразделений районного Совета.
Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения ответственных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата
установила:
Отчет аудита районного бюджета Дрокия за 2010 год и управления публичным имуществом выявил наличие множества нарушений и несоответствий, допущенных при использовании публичных финансовых средств и публичного имущества, которые выражаются в следующем:
- Главные исполнители бюджета, как второго, так и первого уровня, не в полной мере взяли на себя ответственность, не обеспечили выполнение отдельных эффективных процедур и инструментов по полному взиманию доходов и не способствовали полному поступлению доходов в местный бюджет. В результате, анализ доходов, отобранных для проверки, свидетельствует о значительном занижении прогнозируемых доходов в 2010 году на общую сумму 3098,8 тыс. леев.
- Органы местного публичного управления, подведомственные районному Совету, не обеспечили в полной мере соблюдение положений действующего законодательства, регламентирующего область оплаты труда, обусловив, таким образом, нерегламентированные, дополнительные и непредусмотренные расходы в сумме 130,1 тыс. леев.
- Не были соблюдены законодательные положения относительно лимитов на содержание транспортных единиц и линий стационарной связи, норм потребления топлива, расходов с подотчетными лицами, что привело к необоснованным расходам на общую сумму 46,7 тыс. леев.
- Не была обеспечена соответствующая применяемым положениям деятельность при предоставлении отдельных услуг социальными центрами, в результате, при планировании расходов для центров пребывания было допущено их необоснованное увеличение на сумму 36,5 тыс. леев, а также осуществление неоправданных расходов на общую сумму 15,3 тыс. леев. Вместе с тем, Главное управление социального обеспечения и защиты семьи проводило мошенническое управление публичными финансовыми средствами, что привело к отвлечению более 500,0 тыс. леев.
- Неэффективный менеджмент финансовых средств, выделенных для инвестиций и капитального ремонта, а также несоблюдение действующего законодательства, связанного с данной областью, обусловили: выполнение работ в отсутствие регламентировано разработанного и проверенного проекта и сметных расчетов, лицензий в данной области, а также без осуществления процедур по государственным закупкам; необоснованное увеличение стоимости выполненных работ; несоблюдение процедуры по приему работ; нерегистрацию в установленном порядке в бухгалтерском учете некоторых ценностей и услуг; нерегламентированное отнесение на расходы финансовых средств; осуществление расходов на капитальный ремонт основных средств, находящихся в управлении одного центрального публичного органа. Последствия несоответствующего управления привели к необоснованным расходам в сумме 7034,3 тыс. леев, а также нерегистрации надлежащим образом в бухгалтерском учете аппарата председателя района ценностей и услуг на общую сумму 14263,6 тыс. леев.
- При утверждении отдельных расходов за счет средств районного бюджета районный Совет не учитывал порядок разграничения расходов, установленный законодательством. Вместе с тем, не придерживаясь этих положений, районный Совет утвердил решения по материальной и финансовой поддержке культовых учреждений, Департамента чрезвычайных ситуаций (Отдела чрезвычайных ситуаций Дрокии) и Прокуратуры района Дрокия в размере 593,1 тыс. леев.
- Районный Совет не обеспечил эффективный мониторинг порядка предоставления и возврата ссуд со сроком погашения в том же бюджетном году. В результате, профильные учреждения не обеспечили своевременный возврат кредитов, образуя задолженности перед районным бюджетом, по состоянию на 01.01.2010, в сумме 248,5 тыс. леев, а по состоянию на 01.01.2011 - 158,5 тыс. леев.
- Не были соблюдены законодательные положения при использовании финансовых средств из резервного фонда.
- Безответственная деятельность ответственных лиц администрации района по обеспечению соответствия и законности управления публичным имуществом завершилась: нерегистрацией прав собственности на недвижимость стоимостью 1183,1 тыс. леев; неотражением в бухгалтерском учете публичного имущества в сумме 174,5 тыс. леев, а также искажением путем занижения стоимости зданий, находящихся в публичной собственности, на сумму 3971,1 тыс. леев; необоснованным списанием основных средств на сумму 19,4 тыс. леев; ненадлежащей передачей публичного имущества в управление и наем; непоступлением в районный бюджет доходов от сдачи в наем недвижимости на сумму 11,9 тыс. леев. Вместе с тем, были допущены значительные несоответствия в учете стоимости управляемых основных средств.
- Не были соблюдены законодательные положения при проведении государственных закупок.
- Было занижено качество бухгалтерского менеджмента, выраженное в несоответствующей регистрации финансовых операций, владении материальными ценностями без соответствующего учета их стоимости, недостатках в расчетах, в результате было искажено отраженное в отчете имущественное положение.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст.7 (1) а), ст.15 (2) и (4), ст.16 с), ст.34 (3) Закона о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008 г. Счетная палата
постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита районного бюджета Дрокия за 2010 год и управления публичным имуществом, приложенный к настоящему Постановлению.
2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:
2.1. Аппарату председателя района, и потребовать рассмотреть его на заседании районного Совета с принятием действенных мер по устранению установленных несоответствий и нарушений, а также внедрению рекомендаций аудита, изложенных в Отчете аудита;
2.2. Государственной инспекции в строительстве для проверки объемов работ, выполненных в рамках внедрения Энергетического проекта II, а также выполненных ООО «Laiola» (фискальный код 1003600039415) при внедрении проекта «Возобновляемая энергия с нулевым выходом СО2 для спортивной школы Дрокии».
3. Проинформировать Министерство финансов о нарушениях и недостатках, установленных при формировании и использовании районного бюджета Дрокия за 2010 год.
4. Принять к сведению, что:
4.1. Аппарат председателя района:
- зарегистрировал в бухгалтерском учете ценности и услуги, принятые в рамках внедрения Энергетического проекта II, на общую сумму 14263,6 тыс. леев;
- восстановил расходы в сумме 3296,1 тыс. леев, отнеся их как задолженность Агентства по внедрению проекта типа DemoEnvironment «Возобновляемая энергия с нулевым выходом СО2 для спортивной школы Дрокии», c обеспечением правильного бухгалтерского учета в будущем, согласно действующим законодательным положениям;
- составил соответствующие бухгалтерские справки по корректировке, касающиеся регламентированной регистрации банковских процентов в сумме 208,8 тыс. леев, а также стоимости принятой проектной документации на общую сумму 82,7 тыс. леев;
4.2. Злоупотребления и хищения, выявленные в Главном управлении социального обеспечения и защиты семьи, находятся на стадии расследования в районном Комиссариате полиции.
5. О предпринятых мерах по выполнению п.2 настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.
6. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008 г.
[1] ОМ, 2008, № 237-240, ст.864.
[2] Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия".
