Специальные возможности
Youtube
Facebook
РаспечататьСчетная палата, в присутствии председателя района Сынджерей г-на Г. Мяун, старшего консультанта Бельцкого территориального управления Государственной канцелярии г-на Т. Донос, начальника Главного управления финансов г-жи М. Борденюк, начальника Отдела культуры г-на В. Руссу, начальника Отдела социального обеспечения и защиты семьи г-жи Т. Синковски, примара с. Рэдоая г-на Г. Патрашку и директора Центра дневного и временного размещения пожилых людей и людей с ограниченными возможностями "Agape" г-на А. Ковалева, руководствуясь ст. 2 (1) и ст. 4 (1) а) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008[1], рассмотрела Отчет аудита районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом.
Аудит был проведен в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2011 год с целью проверки законности и соответствия исполнения доходов и расходов районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом.
Аудит был запланирован и проведен в соответствии со Стандартами аудита Счетной палаты[2], а при аудитировании финансовых операций был применен установленный уровень материальности. Аудиторские доказательства получены в результате применения аналитических процедур и осуществления тестирования по существу, с использованием различных техник и методов, таких как: рассмотрение финансовой отчетности; выборочная проверка бухгалтерских регистров и первичных документов; сравнительный анализ данных и финансовых информаций; выборочное рассмотрение решений районного Совета; прямые наблюдения.
Исходя из значимости проблем и рисков, установленных на этапе планирования аудита, для аудитирования были выбраны отдельные аспекты, касающиеся исполнения доходов и расходов, а также управления публичным имуществом, произведя проверки как в подразделениях районного Совета Сынжерей, так и в некоторых органах местного публичного управления.
Рассмотрев результаты аудита, заслушав представленный отчет и объяснения должностных лиц, присутствовавших на заседании, Счетная палата
установила:
Аудит районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом отметил, что политики и бюджетно-налоговые процедуры, проводимые органами местного публичного управления, за отчетный период не имели результатом улучшение менеджмента публичных финансов. Наоборот, выявлен ряд случаев финансовой недисциплинированности, число выявленных нарушений и отклонений увеличилось по сравнению с предыдущим проверенным периодом.
В этом контексте, подчеркивается следующее:
♦ ГУФ не выполняло соответствующим образом свои полномочия, будучи установлены случаи неправильной оценки налоговой базы, а также недостатки в части бюджетного прогнозирования доходной части как районного бюджета, так и бюджетов АТЕ первого уровня. Данная ситуация обусловлена следующим: отсутствием в ГУФ стандартизации операционных процессов и рабочих процессов, связанных с разработкой бюджетного прогноза; неактуализацией базы данных Земельного кадастра на районном уровне; отсутствием системы взаимосвязи с хозяйствующими субъектами, которая значительно влияет на формирование бюджета АТЕ и, не в последнюю очередь, недисциплинированностью сотрудников при выполнении функциональных обязанностей в рамках проверенных субъектов.
- Существующие недостатки при планировании бюджетных доходов, а также несоответствующая заинтересованность органов в идентификации и оценке налогооблагаемой базы являются препятствием в увеличении и консолидации собственных средств. Только некоторые выборочные проверки указывают на непринятие мер по полному поступлению надлежащих доходов в бюджет на сумму 729,2 тыс. леев. В то же время, за аудитируемый период не было обеспечено поступление запланированных доходов на общую сумму 306,3 тыс. леев.
- Существуют проблемы, также и риски, порождаемые субъективными факторами в действиях по перераспределению трансфертов из государственного бюджета для финансовой поддержки АТЕ на сумму 35,6 млн. леев. Соответствующие средства являются результатом различного подхода в межбюджетных отношениях, так из государственного бюджета были выделены трансферты для контингента детей на основании данных Национального бюро статистики, а из районного бюджета были выделены трансферты бюджетам первого уровня на основании данных о фактическом числе детей, посещающих учебные заведения.
- Множество недостатков и отклонений установлено в части оплаты труда, которые были допущены в результате предоставления различных премий, надбавок, дополнительных отпусков государственным служащим и другим категориям сотрудником. Так, в аудитируемый период руководители бюджетных учреждений допустили выплату нерегламентированных платежей на общую сумму 596,1 тыс. леев, которые являются значительными по сравнению со средствами, освоенными по данному компоненту (3,3% от общих расходов). Данная ситуация свидетельствует о серьезном явлении, с тенденциями постоянного расширения.
- Значительные нарушения и отклонения допускаются и при использовании публичных средств, предназначенных для закупки товаров (работ, услуг). Таким образом, зарегистрированы нарушения на сумму 2,4 млн. леев с риском мошенничества и манипуляции процедур закупки. Серьезные нарушения, свидетельствующие о безответственности лиц, вовлеченных в закупку товаров, были выявлены на двух подведомственных районному Совету учреждениях. Несоблюдение законных процедур обусловило факт, что победитель закупки составил и представит все 3 ценовые оферты, из которых две оферты были составлены незаконно. Все это обуславливает неэффективное использование публичных средств.
- Неэффективный менеджмент при использовании средств для капитальных вложений и капитального ремонта, а также несоблюдение действующего законодательства в данной области привели к нарушениям на общую сумму 3,2 млн. леев, в том числе завершившихся необоснованными расходами на сумму 134,9 тыс. леев. Исполнители бюджета проигнорировали действующее законодательство при освоении средств для капитальных вложений и капитального ремонта, допустив случаи использования бюджетных средств на общую сумму 2,9 млн. леев в отсутствие соответствующей документации, разработанной и прошедшей экспертизу в установленном порядке. Указанные нарушения приводят к появлению риска увеличения объема работ, а также ограничивают контроль за освоением публичных средств на данные цели.
- Неэффективный контроль со стороны районного Совета Сынджерей за процессом предоставления кредитов позволил ГУФ предоставить кредиты АТЕ первого уровня на сумму 140,0 тыс. леев в отсутствие соответствующих решений районного Совета. В то же время, не были предприняты необходимые меры по своевременному возврату ранее предоставленных кредитов на сумму 429,0 тыс. леев.
- Несмотря на то, что около 95% расходов районного бюджета являются трансфертами из государственного бюджета, районный Совет и подведомственные учреждения не проявили заинтересованность по повышению эффективности расходов на содержание, что привело к дополнительным расходам на сумму 160,0 тыс. леев (для дополнительных телефонных линий, содержание служебных машин).
- Выделив 64,1 тыс. леев для участия художественных (самодеятельных) коллективов на двух международных фестивалях, районный Совет не учел законодательные положения в данной области. Законодательные нормы были проигнорированы и при осуществлении расходов, связанных с этими командировками. Так, согласно приказу начальника Отдела культуры, в состав делегации был включен начальник ГУФ в отсутствие решения районного Совета, а также два лица, которые не работают в данном учреждении, а общая сумма, незаконно выплаченная на командировки, составила 46,4 тыс. леев.
- Недисциплинированность и безответственность были установлены и при оказании музыкальных услуг в рамках проведения культурных мероприятий, при отсутствии смет расходов и документов, подтверждающих их проведение.
Широко практикуется проведение торжественных концертов посредством одного физического лица (обладателя патента), которое предоставило музыкальные услуги публичным учреждениям на общую сумму 74,5 тыс. леев. Только на проведение на территории Международного музыкального фестиваля "Mărțișor 2010" данному лицу выплачено 16,0 тыс. леев, фактически музыкальные услуги предоставлялись КИO "Moldova-Concert" (ответственной за данное мероприятие, согласно приказу Министерства культуры) на сумму 5,0 тыс. леев.
С превышением регламентировано установленных норм были произведены и другие расходы, связанные с культурными мероприятиями, на общую сумму 106,0 тыс. леев, в том числе для обслуживания гостей - 27,6 тыс. леев; приобретение цветов, различных канцелярских товаров, сувениров - 41,7 тыс. леев; информационных панно - 22,0 тыс. леев. Существуют риски мошенничества и при контрактации услуг Отделом культуры на сумму 25,0 тыс. леев (для сочинения музыкальных произведений, а также для 526 часов репетиций с одним самодеятельным ансамблем).
- Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях ведется на более низком уровне, чем предусмотрено законодательными нормами. Так, финансовые отчеты Аппарата председателя района и некоторых АТЕ первого уровня относительно имущественной ситуации не являются достоверными, в бухгалтерском учете не зарегистрировано публичное имущество стоимостью 118,5 млн. леев. Установлены и другие нарушения, свидетельствующие об отсутствии дисциплины в данной области. Данная ситуация является следствием как безответственности сотрудников этих учреждений при выполнении функциональных обязанностей, так и недостаточного контроля со стороны ГУФ за состоянием бухгалтерского учета в бухгалтериях примэрий сел/коммун и в учреждениях, финансируемых из районного бюджета.
Установленные нарушения являются результатом безответственности и недисциплинированности ответственных лиц при использовании публичных средств и управлении местного публичного имущества, а также отсутствия эффективного внутреннего контроля во всех проверяемых областях.
Исходя из вышеизложенного, на основании ст. 7 (1) а), ст. 15 (2) и (4), ст. 16 с), ст. 34 (3) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008, Счетная палата
постановляет:
1. Утвердить Отчет аудита районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом, приложенный к настоящему постановлению.
2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить Аппарату председателя района Сынджерей, Главному управлению финансов, Главному управлению образования, молодежи и спорта, Отделу социального обеспечения и защиты семьи, Отделу культуры, Центрам "Agape" и "Raza Soarelui", примэриям: г. Сынджерей, г. Бируинца, с. Кишкэрень и с. Григорэука, для устранения установленных недостатков и принятия мер по отношению к ответственным лицам.
3. Об установленных нарушениях и недостатках при исполнении районного бюджета Сынджерей за 2010 год проинформировать Министерство финансов.
4. Проинформировать Главную государственную налоговую инспекцию о результатах аудита районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом, в целях принятия соответствующих мер по увеличению бюджетных поступлений.
5. Материалы аудита районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом направить Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией, для рассмотрения согласно компетенциям.
6. Результаты аудита районного бюджета Сынджерей за 2010 год и управления публичным имуществом довести до сведения Правительства и Комиссии по экономике, бюджету и финансам Парламента Республики Молдова.
7. О предпринятых мерах по выполнению п.2 настоящего Постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев.
8. Настоящее Постановление опубликовать в Официальном мониторе Республики Молдова в соответствии со ст.34 (7) Закона о Счетной палате №261-XVI от 05.12.2008.
[1] Закон о Счетной палате № 261-XVI от 05.12.2008.
[2] Постановление Счетной палаты № 58 от 28.12.2009 "Об утверждении Общих стандартов аудита и Стандартов аудита соответствия".
