Misiunea de audit public extern a fost planificată și realizată conform Programelor activității de audit ale Curții de Conturi pe anii 2018 și, respectiv, 2019 (cu modificările ulterioare)1, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Finanțelor, încheiate la 31 decembrie 2018, nu conțin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum și emiterea unei opinii.
Auditul public extern s-a desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 200 și ISSAI 1000-2999)2.
1 Hotărârea Curții de Conturi nr.75 din 29.12.2017 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018”; Hotărârea Curții de Conturi nr.100 din 21.12.2018 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2019”.
2 Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”; Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.
Recomandări(19)
Recomandarea: 2.1. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor indicate în Anexa la Scrisoarea către conducere, precum și pentru completarea cadrului general de evidență contabilă și raportare financiară în sistemul bugetar cu prevederi specifice gestionării cotei-părți a fondatorului în capitalul social al instituțiilor fondate;
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 1. de comun cu Instituția publică ”Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe” să asigure veridicitatea valorii contului 415 ”Acțiuni și alte forme de participare în capital în interiorul țării” prin identificarea activelor transmise și reevaluarea acestora.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 2. Serviciul Vamal să reclasifice la mijloace fixe (311, 312, ș.a.) activele (investițiile) finalizate și să calculeze/recalculeze uzura acestora.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 3. Ministerul Finanțelor să elaboreze și să aprobe politica de contabilitate în domeniu patronat, precum și să uniformizeze regulile, metodele și procedeele de organizare a evidenței contabile la nivel de minister.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 4. Ministerul Finanțelor și entitățile din subordine să ajusteze politicile contabile ale aparatului ministerului și entităților subordonate, reieșind din responsabilitățile și specificul activității fiecărei instituții în parte.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 5. Ministerul Finanțelor să coordoneze și să aprobe politicile de contabilitate ajustate de către aparatul ministerului și entitățile din subordine.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 6. Ministerul Finanțelor să ajusteze Ordinul MF 164 din 30.12.2016 cu descrierea exhaustivă a procedurii de detaliere în rapoartele narative a informațiilor financiare.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 7. Regândirea mecanismului de evaluare/reevaluare a patrimoniului statului în baza unor criterii unice, în vederea excluderii subiectivismului la recunoașterea și raportarea la valoarea justă a acestuia (pct. 2.5., pct. 4.3.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 8. Serviciul Vamal, Inspecția Financiară și Serviciul Fiscal de Stat de comun cu instituția ierarhic superioară și Agenția Servicii Publice să identifice soluții fiabile privind înregistrarea integrală a drepturilor patrimoniale asupra bunurilor aflate în gestiune.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 9. Serviciul Vamal la înregistrarea operațiunilor de transmitere a activelor cu titlul gratuit către birouri să aplice conturile contabile conform prevederilor ordinului MF nr. 199 din 14.12.2018.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 10. Aparatul ministerului, Serviciul Vamal și Serviciul Fiscal de Stat să utilizeze conturile de activ în corespondență cu creanțele aferente acțiunilor și altor forme de participare în capitalul întreprinderilor fondate.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 11. Ministerul Finanțelor să fortifice, consolideze precum și să implementeze noi activități de control pentru principalele procese patrimoniale, economico-financiare și tehnologii informaționale cu scopul asigurării prezentării corecte și fidele a rapoartelor financiare consolidate, în conformitate cu cadrul de raportare financiar aplicabil în sectorul public
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 12. Aparatului ministerului și entităților din subordine să dezvolte sistemul automatizat contabil în conformitate cu cerințele de evidență și raportare financiară.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 13. Ministerul Finanțelor și Serviciul Vamal să constituie comisii centrale de inventariere.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 14. Ministerul Finanțelor și Serviciul Vamal să delege reprezentanți ai aparatelor centrale în cadrul comisiilor de inventariere ale instituțiilor subordonate.
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 15. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct. 2.9.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 1. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct.2.9.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Recomandarea: 2. Corectarea formulei de calculare a bazei uzurabile și duratei de fucnționare utilă recalculată la capitalizarea mijloacelor fixe, cu recalcularea cheltuielilor aferente uzurii și întocmirea notelor contabile de corectare (pct.2.4.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
Recomandarea: 3. Reducerea numărului de rapoarte financiare în vederea facilitării utilizării informației financiare, precum și analiza și monitorizarea executării bugetului în aspectul Clasificației economice (pct.4.4.); (Reiterată-HCC nr.60 din 01.08.2018)
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 02.03.2020
Data implementării: 05.02.2020
