Curtea de Conturi a Republicii Moldova

Hotărârea nr.77 din 23.11.2018 cu privire la Raportul auditului situațiilor financiare ale or. Codru încheiate la 31.12.2017

Nr. 77 din 23.11.2018

Recomandări: 22.

Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018¹, având drept scop oferirea asigurării rezonabile precum că situațiile financiare ale or. Codru sunt întocmite și prezentate, la situația din 31.12.2017, în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil, prezintă o imagine fidelă și veridică și nu conțin denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori.

Auditul public extern s-a desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 „Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 „Principii fundamentale ale auditului financiar” și cu Liniile Directoare de Audit².

¹ Hotărârea Curții de Conturi nr.75 din 29.12.2017 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018” (cu modificările ulterioare).

² Hotărârea Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 „Cu privire la aplicarea Standardelor Internaționale de Audit ale Instituțiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curții de Conturi”; Hotărârea Curții de Conturi nr.7 din 10.03.2014 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Recomandări(22)

Recomandarea: 2.1.1. implementarea recomandărilor auditului indicate în Anexa la scrisoarea către conducerea or. Codru;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.2. inventarierea, evaluarea și contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenuri, drumuri, străzi, infrastructura tehnico-edilitară a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare etc.), precum și a patrimoniului entităților fondate;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.3. asigurarea calculării și încasării plăților pentru folosirea bunurilor proprietate publică locală (imobile, terenuri)

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.4. conformarea evidenței sintetice și celei analitice a soldurilor, calculelor și achitărilor de impozite, taxe și alte plăți, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor și taxelor locale, contabilității de angajamente și cadrului legal existent;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.5. implementarea unui sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operaționale de bază și descrierea acestora;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.6. fundamentarea, aprobarea și/sau înregistrarea conformă (la Cancelaria de Stat și la Ministerul Finanțelor) a statelor de personal, inclusiv ale entităților fondate, cu excluderea practicii de salarizare a funcțiilor publice în baza contractelor de muncă;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.7. aprobarea unui plan pe termen mediu privind înregistrarea în Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor), cu alocarea anuală din bugetul local a mijloacelor financiare necesare în acest scop;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.1.8. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă și de canalizare din teritoriul orașului ca bunuri proprietate publică din domeniul public, cu transmiterea ulterioară a acesteia, conform contractului de delegare a prestării serviciilor, în gestiunea întreprinderilor ce prestează servicii de aprovizionare cu apă și de canalizare;

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.2.1.conformarea evidenței analitice și sintetice a soldurilor, calculelor și achitărilor de impozite, taxe și alte plăți contabilității de angajamente;

Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat

Termen implementare: 29.12.2019

Data implementării: 06.03.2020

Recomandarea: 2.2.2. ajustarea SIA „Cadastrul Fiscal” în scopul eliminării erorilor de calcul al impozitului pe bunurile imobiliare;

Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat

Termen implementare: 29.12.2019

Data implementării: 06.03.2020

Recomandarea: 2.3. Ministerului Finanțelor, pentru aplicarea cadrului normativ cu privire la neutilizarea în anul 2017 de către Primăria or. Codru a transferurilor cu destinație specială în sumă de 372,4 mii lei;

Autoritatea:Ministerul Finanțelor

Termen implementare: 29.12.2019

Data implementării: 28.03.2019

Recomandarea: 2.4.1. asigurarea uniformității controlului administrativ al deciziilor autorităților administrației publice locale;

Autoritatea:OFICIUL TERITORIAL CHIŞINĂU (CHIŞINĂU, RAIOANELE: CRIULENI, DUBĂSARI, IALOVENI, STRĂŞENI)

Termen implementare: 29.12.2019

Data implementării: 14.05.2019

Recomandarea: 2.4.1. asigurarea uniformității controlului administrativ al deciziilor autorităților administrației publice locale

Autoritatea:Cancelaria de Stat

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2.4.2 informarea privind nerespectarea cadrului normativ de către autoritățile administrației publice locale privind prezentarea Cancelariei de Stat pentru avizare a statelor de personal;

Autoritatea:OFICIUL TERITORIAL CHIŞINĂU (CHIŞINĂU, RAIOANELE: CRIULENI, DUBĂSARI, IALOVENI, STRĂŞENI)

Termen implementare: 29.12.2019

Data implementării: 14.05.2019

Recomandarea: 2.4.2 informarea privind nerespectarea cadrului normativ de către autoritățile administrației publice locale privind prezentarea Cancelariei de Stat pentru avizare a statelor de personal;

Autoritatea:Cancelaria de Stat

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 1.1.evaluarea si contabilizarea conforma a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apa si de canalizare; 1.2. declararea infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apa si de canalizare din teritoriul orasului ca bunuri proprietate publica din domeniul public, cu transmiterea ulterioara a acesteia, conform contractului de delegare a prestarii serviciilor, in gestiunea intreprinderilor ce presteaza servicii de aprovizionare cu apa si de canalizare.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 2. inventarierea, evaluarea si contabilizarea conforma a drumurilor.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 3.1. inventarierea, evaluarea si contabilizarea conforma a terenurilor publice; 3.2. aprobarea unui plan pe termen mediu privind inregistrarea in Registrul bunurilor imobile a drepturilor asupra bunurilor imobiliare (inclusiv a terenurilor), cu alocarea anuala din bugetul local a mijloacelor financiare necesare in acest scop.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 4. Sa asigure calcularea uzurii mijloacelor fixe conform prevederilor regulamentare.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 5. sa conformeze evidenta sintetica si cea analitica a calculelor, achitarilor si a soldurilor de impozite, taxe si alte plati, gestionate de Serviciul de colectare a impozitelor si taxelor locale, la principiile contabilitatii de angajamente și la cadrul legal existent.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 6. sa ajusteze politica de contabilitate la specificul activitatii institutional.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019

Recomandarea: 7. să implementeze un sistem de control intern viabil, asigurând identificarea proceselor operațional de bază și descrierea acestora.

Autoritatea:Primăria or. Codru

Termen implementare: 29.12.2019