Misiunea de audit a fost realizată conform Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018 (cu modificările ulterioare)1, având drept scop de a verifica, sub toate aspectele semnificative, dacă situațiile financiare consolidate ale Ministerului Finanțelor prezintă o imagine reală și fidelă în conformitate cu cadrul de raportare financiară aplicabil și, în ansamblul lor, nu conțin denaturări semnificative, fiind supusă auditării perioada anului 2017.
Auditul public extern s-a desfășurat în conformitate cu Standardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit: ISSAI 100 „Principii fundamentale ale auditului sectorului public”, ISSAI 200 „Principii fundamentale ale auditului financiar” și ISSAI 1000-2999 „Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit”2.
1 Hotărârea Curții de Conturi nr.75 din 29.12.2017 „Privind aprobarea Programului activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2018”.
2 Aprobate prin Hotărârile Curții de Conturi nr.60 din 11.12.2013 și nr.7 din 10.03.2014.
Recomandări(7)
Recomandarea: 1. Elaborarea metodologiei de consolidare a informațiilor din rapoartele financiare în sectorul public, la nivel de Org1i și Org1 (pct. 2.1., pct. 4.2.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 2. Ținându-se cont de natura contului „rezultatul financiar din anii precedenți”, se impune regândirea planului de conturi, cu introducerea conturilor „de capital”, precum și corectarea rezultatului din anii precedenți cu formulele corespunzătoare, în vederea restabilirii investițiilor statului în entitatea publică (fondul mijloacelor fixe, fondul investițional) (pct. 4.7.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Recomandarea: 3. Completarea cadrului de raportare financiară aplicabil în sectorul public cu principii ale contabilității determinate de realitatea economică, în vederea prezentării unei imagini fidele a poziției financiare și celei patrimoniale (pct. 4.1.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Recomandarea: 4. Regândirea mecanismului de evaluare/reevaluare a patrimoniului statului în baza unor criterii unice, în vederea excluderii subiectivismului la recunoașterea și raportarea la valoarea justă a acestuia (pct. 2.5., pct. 4.3.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 5. Stabilirea expresă a modalității de calculare a salariului mediu anual la determinarea ajutorului material pentru funcționarii publici (pct. 2.9.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 6. Corectarea formulei de calculare a bazei uzurabile și duratei de funcționare utilă recalculată la capitalizarea mijloacelor fixe, cu recalcularea cheltuielilor aferente uzurii și întocmirea notelor contabile de corectare (pct. 2.4.);
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Recomandarea: 7. Reducerea numărului de rapoarte financiare în vederea facilitării utilizării informației financiare, precum și analiza și monitorizarea executării bugetului în aspectul Clasificației economice (pct. 4.4.).
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Data implementării: 23.04.2019
Cerințe(5)
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Ministerul Finanțelor
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Agenția Achiziții Publice
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Inspectoratul Control Financiar de Stat
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Serviciul Fiscal de Stat
Termen implementare: 28.09.2019
Cererea: 2.1. pentru realizarea măsurilor și acțiunilor punctuale privind implementarea recomandărilor expuse în Raportul de audit;
Autoritatea:Serviciul Vamal
Termen implementare: 28.09.2019
