Court of Accounts of the Republic of Moldova

Hotărârea nr.58 din 26 noiembrie 2021 cu privire la Raportul auditului conformității privind gestionarea patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat „Administrația de Stat a Drumurilor” în anul 2020

Nr. 58 din 26.11.2021

Recomandări: 48.

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) și alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 și în conformitate cu Programul activității de audit a Curții de Conturi pe anul 2021¹, precum și cu Standardele Internaționale ale Instituțiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi (ISSAI 100, ISSAI 400 și ISSAI 4000)².

Auditul a avut drept scop evaluarea conformității asupra gestionării patrimoniului public de către Î.S. „Administrația de Stat a Drumurilor” în anul 2020.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum și explicațiile persoanelor cu funcții de răspundere prezente la ședința publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Î.S. „Administrația de Stat a Drumurilor” este o entitate fondată în vederea gestionării, întreținerii, reparării, modernizării, dezvoltării și exploatării drumurilor publice, în scopul desfășurării traficului rutier în condiții de siguranță a circulației, de fluență și continuitate. Toate activitățile de gestionare, întreținere și reparație a drumurilor publice sunt finanțate din resursele financiare interne și externe ale bugetului de stat.

Bugetul Î.S. „Administrația de Stat a Drumurilor” se formează, în proporție de 97,4%, sau 83.756,8 mii lei, din subvențiile/transferurile de la bugetul de stat, iar patrimoniul întreprinderii constituie, în exclusivitate, proprietate publică. În aspectul existenței și componenței materiale, patrimoniul gestionat de întreprindere a constituit la finele anului 2020 circa 14.148.846,8 mii lei.

Evaluând conformitatea gestionării patrimoniului public în anul 2020, se concluzionează că sistemul actual de administrare a patrimoniului public de către Î.S. „Administrația de Stat a Drumurilor” este unul deficitar și necesită o reformatare complexă pentru a asigura conformitatea, eficiența și controlul utilizării banului public destinat întreținerii și modernizării infrastructurii rutiere.

¹ Programul activității de audit pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curții de Conturi nr.62 din10.12.2020 (cu modificările și completările ulterioare).

² Hotărârea Curții de Conturi nr.2 din 24.01.2020 „Cu privire la Cadrul Declarațiilor Profesionale ale INTOSAI”.

Recomandări(48)

Recomandarea: 2.4. pentru asigurarea identificării unei soluții viabile privind amplasarea sediului întreprinderii

Autoritatea:Agenția Proprietății Publice

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 2.4. pentru asigurarea identificării unei soluții viabile privind amplasarea sediului întreprinderii

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit

Autoritatea:Consiliul de Administrație al Î.S. ,,Administrația de Stat a Drumurilor"

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 2.5. pentru luare de atitudine și asigurarea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit

Autoritatea:Agenția Proprietății Publice

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.1. să asigure aprobarea unor politici / reglementări transparente de elaborare a bugetului ASD bazat pe necesități, calcule și justificări concludente (pct.4.1.1., 4.1.2., 4.1.3., 4.1.4., 4.1.5. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.2. să asigure elaborarea și aprobarea unor politici / reglementări privind modul de calculare a mijloacelor pentru întreținerea serviciului beneficiarului, precum și mecanismul de monitorizare a respectării acestuia (pct.4.1.3. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.3. să planifice și să evalueze periodic pentru a asigura conformitatea utilizării, de către ASD, a alocațiilor bugetare destinate implementării programelor de întreținere și reparație a drumurilor publice naționale (pct.4.1.4., 4.1.5., 4.3.4. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.4. să examineze deciziile definitive ale instanțelor de arbitraj internațional, în vederea identificării unor soluții oportune de realizare a acestora, precum și unor acțiuni de rigoare în scopul înlăturării cauzelor apariției unor asemenea litigii pe viitor (pct.4.2.2. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.5. să asigure aprobarea și implementarea unei politici / proceduri privind modul și criteriile de elaborare și modificare a programelor interne ale ministerului de resort, de administrare, proiectare, întreținere, reparare și modernizare a drumurilor publice (pct.4.2.5., 4.2.7., 4.3.3.. 4.3.11. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.6. să instituie un sistem de monitorizare și control al angajamentelor ASD aferente întreținerii, reparației și modernizării infrastructurii rutiere, în raport cu mijloacele bugetare alocate în acest scop, pentru a asugura finanțarea conformă și executarea neîntreruptă a lucrărilor rutiere în curs de realizare (pct.4.2.9. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.7. să asigure dezvoltarea și implementarea unui mecanism de planificare / repartizare multianuală a mijloacelor bugetare destinate întreținerii și reparației drumurilor publice naționale (pct.4.3.2. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.8. să asigure autoevaluarea nivelului de realizare a obiectivelor aferente infrastructurii drumurilor prevăzute în Strategia de transport și logistică pe anii 2013-2022, în vederea determinării acțiunilor de reformă viitoare (pct.5.1. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.1.9. să asigure divizarea obligațiunilor și responsabilităților care implică decizii cu impact financiar, pentru a reduce riscurile de eroare sau neconformitate (pct.5.2. din prezentul Raport)

Autoritatea:Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.2.1. să asigure examinarea în ședință a Raportului de audit și monitorizarea implementării recomandărilor de audit de către CA și ASD

Autoritatea:Agenția Proprietății Publice

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.3.1. să asigure elaborarea și aprobarea unei proceduri interne de estimare a valorii drumurilor publice naționale (pct.4.3.1. din prezentul Raport)

Autoritatea:Consiliul de Administrație al Î.S. ,,Administrația de Stat a Drumurilor"

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.3.1. să asigure elaborarea și aprobarea unei proceduri interne de estimare a valorii drumurilor publice naționale (pct.4.3.1. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.3.1. să asigure elaborarea și aprobarea unei proceduri interne de estimare a valorii drumurilor publice naționale (pct.4.3.1. din prezentul Raport)

Autoritatea:Agenția Proprietății Publice

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.4.1. să asigure examinarea litigiilor în care este implicată ASD, pentru identificarea cauzelor ce au stat la baza declanșării acestora și crearea, de comun cu directorul general, a unui mecanism de prevenire a situațiilor similare în viitor (pct.4.2.2. din prezentul Raport)

Autoritatea:Consiliul de Administrație al Î.S. ,,Administrația de Stat a Drumurilor"

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.4.2. să asigure de comun cu ASD reconcilierea datelor / informațiilor privind terenurile aferente drumurilor publice pentru înregistrarea corespunzătoare a acestora în toate bazele informaționale deținute (pct.4.3.12. din prezentul Raport)

Autoritatea:Consiliul de Administrație al Î.S. ,,Administrația de Stat a Drumurilor"

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.4.3. să reexamineze situația creată ca rezultat al pierderii bunului imobil în care ASD își desfășoară activitatea, pentru identificarea unei soluții viabile privind amplasarea sediului întreprinderii (pct.4.3.16. din prezentul Raport)

Autoritatea:Consiliul de Administrație al Î.S. ,,Administrația de Stat a Drumurilor"

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.1. să asigure elaborarea propunerilor de buget în strictă conformitate cu politicile elaborate și aprobate de Ministerul Infrastructurii și Dezvoltării Regionale, prin calcule și justificări corespunzătoare (pct.4.1.2., 4.1.4. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.2. să asigure revizuirea și aprobarea regulamentară a nomenclatorului serviciilor prestate de ASD și a tarifelor aferente (pct.4.1.4. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.3. să asigure executarea resurselor financiare bugetare în strictă conformitate cu destinația acestora (pct.4.1.5. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.4. să asigure elaborarea și implementarea unor proceduri de reconciliere a tranzacțiilor economice între subdiviziunile întreprinderii, în vederea neadmiterii contabilizării duble a veniturilor și cheltuielilor (pct.4.1.6. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.5. să asigure capitalizarea regulamentară a lucrărilor de reparație / modernizare a drumurilor publice (pct.4.1.7. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.6. să asigure înregistrarea corespunzătoare a subvențiilor pentru administrarea drumurilor publice și îndeplinirea funcției de beneficiar (pct.4.1.8. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.7. să asigure calcularea corespunzătoare a premiilor curente în corespundere cu reglementările de rigoare (pct.4.2.1. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.8. să asigure reglementarea modalității de creare, calculare și contabilizare a provizioanelor în corelație cu riscurile și cheltuielile estimate (pct.4.2.3. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.9. să asigure elaborarea, aprobarea și implementarea unor politici de determinare uniformă a tipurilor de lucrări rutiere, care duc la majorarea duratei utile de funcționare și, respectiv, majorarea beneficiilor economice viitoare așteptate, al căror cost urmează a fi capitalizat la valoarea drumurilor publice (pct.4.2.4. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.10. să asigure planificarea și realizarea achizițiilor de bunuri, lucrări și servicii, atât pentru necesitățile ASD, cât și pentru implementarea programelor de proiectare, întreținere, reparație și modernizare a drumurilor publice, în strictă conformitate cu prevederile legale în vigoare (pct.4.2.6., 4.2.7., 4.2.10 din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.11. să asigure coordonarea cu fondatorul și CA a achizițiilor a căror valoare de piață constituie peste 25% din valoarea activelor nete ale întreprinderii, conform ultimei situații, sau depășesc suma de 400,0 mii lei (pct.4.2.8. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.12. să asigure introducerea suplimentară în rapoartele de monitorizare trimestriale / semestriale a informațiilor cu privire la etapa de executare a obligațiunilor contractuale, cauzele neexecutării, reclamațiile înaintate și sancțiunile aplicate, precum și a mențiunilor cu privire la calitatea executării contractelor de achiziții publice (pct.4.2.11. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.13. să asigure elaborarea și prezentarea spre aprobare a conceptului sistemului informațional de gestionare a activelor rutiere (pct.4.3.3. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.14. să asigure inventarierea documentațiilor tehnice ale drumurilor publice naționale, în vederea pregătirii acestora pentru ulterioara înregistrare în Registrul obiectivelor de infrastructură tehnico-edilitară (pct.4.3.5. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.15. să asigure elaborarea unei reglementări / politici privind distribuirea mijloacelor financiare pentru întreținerea curentă (de rutină) a drumurilor publice naționale (pct.4.3.6. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.16. să asigure inventarierea documentațiilor de proiectare elaborate în perioadele anterioare, în scopul determinării actualității și relevanței / modului de utilizare în viitor a acestora (pct.4.3.7. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.17. să asigure elaborarea, aprobarea și implementarea unor reguli interne de monitorizare a calității și conformității lucrărilor de reparație a drumurilor publice, cu stabilirea exhaustivă a responsabilităților și obligațiilor persoanelor implicate (pct.4.3.8. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.18. să asigure inventarierea exhaustivă a investițiilor în curs de execuție, precum și întocmirea și semnarea corespunzătoare a proceselor-verbale de recepție la terminarea lucrărilor (pct.4.3.9. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.19. să asigure transmiterea regulamentară a volumelor de lucrări privind reparația drumurilor publice locale (pct.4.3.10. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.20. să asigure transmiterea gardului de protecție a Centrului de instruire militară al Ministerului Apărării, din or.Ungheni la balanța entității beneficiare (pct.4.3.11. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.21. să asigure inventarierea și contabilizarea regulamentară a terenurilor aferente drumurilor publice naționale (pct.4.3.12. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.22. să realizeze inventarierea exhaustivă a construcțiilor speciale și să asigure transmiterea corespunzătoare a drumurilor publice locale autorităților de rigoare (pct.4.3.13. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.23. să aprobe și să implementeze o strategie sau un plan de acțiuni care să reflecte viziunea / obiectivele / activitățile de dezvoltare / afaceri cu Baza de odihnă „Avtomobilist” (pct.4.3.14. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.24. să asigure implementarea măsurilor adoptate pentru înlăturarea neregulilor și încălcărilor depistate în procesul de administrare a caselor de linie (pct.4.3.15. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.25. să asigure elaborarea, aprobarea și implementarea unei politici interne privind funcțiile sensibile (pct.5.2. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022

Recomandarea: 7.5.26. să asigure autoevaluarea sistemului intern de control managerial, precum și aprobarea și implementarea unui plan de măsuri de înlăturare a lacunelor identificate (pct.5.3. din prezentul Raport)

Autoritatea:ÎNTREPRINDEREA DE STAT ADMINISTRAŢIA DE STAT A DRUMURILOR

Termen implementare: 17.06.2022